高级财务会计第四次作业04任务共4题.docVIP

电大高级财务会计作业四： 1.?? 甲企业在2008年8月19日经人民法院宣告破产，破产管理人接管破产企业时编制的接管日资产负债表如下： 接管日资产负债表 编制单位： 2008年8月19日 单位：元 资产行次清算开始日行次负债及所有者权益清算开始日流动资产：???流动负债：?货币资金?121380?短期借款362000交易性金融资产?50000?应付票据85678应收票据???应付账款139018.63应收账款?621000?其他应付款10932其他应收款?22080?应付职工薪酬19710存货?2800278?应交税费193763.85流动资产合计?3614738?流动负债合计811102.48非流动资产：???非流动负债：?长期股权投资?36300?长期借款5620000固定资产?1031124?非流动负债合计5620000在建工程?556422?股东权益：?无形资产?482222?实收资本776148非流动资产合计?2106068?盈余公积23767.82????未分配利润-1510212.3????股东权益合计-710296.48资产合计?5720806?负债及股东权益合计5720806除上列资产负债表列示的有关资料外，经清查发现以下情况： （1）固定资产中有一原值为660000元，累计折旧为75000元的房屋已为3年期的长期借款450000元提供了担保。 （2）应收账款中有22000元为应收甲企业的货款，应付账款中有32000元为应付甲企业的材料款。甲企业已提出行使抵销权的申请并经过破产管理人批准。 （3）破产管理人发现破产企业在破产宣告日前2个月，曾无偿转让一批设备，价值180000元，根据破产法规定属无效行为，该批设备现已追回。 （4）货币资金中有现金1500元，其他货币资金10000元，其余为银行存款。 （5）2800278元的存货中有原材料1443318元，库存商品1356960元。 （6）除为3年期的长期借款提供了担保的固定资产外，其余固定资产的原值为656336元，累计折旧为210212元。 请根据上述资料编制破产资产与非破产资产的会计处理。 ? 参考答案： 确认担保资产： 借：担保资产——固定资产 450000 破产资产——固定资产 135000 累计折旧 75000 贷：固定资产——房屋 660000 确认抵消资产： 借：抵消资产——应收账款（甲企业） 22000 贷：应收账款——甲企业 22000 确认破产资产： 借：破产资产——设备 180000 贷：清算损益 180000 确认破产资产： 借：破产资产——其他货币资金 10000 ——银行存款 109880 ——现金 1500 ——应收账款 599000 ——其他应收款 22080 ——原材料 1443318 ——库存商品 1356960 ——固定资产 656336 ——无形资产 482222 ——在建工程 556422 ——长期股权投资 36300 累计折旧 210212 贷：其他货币资金 10000 银行存款 109880 现金 1500 应收账款 599000 其他应收款 22080 原材料 1443318 库存商品 1356960 固定资产 656336