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期末財税整理版

第一章 财政导论◆财政的概念;第一节 财政的概念 ;(一)主体 国家(或;社会公共需要的特点: 1);(三)客体 社会;以政府与市场的关系为基本立足点;(一)资源配置职能 ;资源配置职能该职能存在的主要根;广义公平概念起点公平--机会均;该职能的作用效果主要体现在降低;收入比例 x y人口比例基尼系;基尼系数 G =AB0≦G≦1;通常认为,基尼系数低于0.2表;根据宏观经济运行的不同状况, ;随着实际收入的上升,教育、娱乐;19世纪80年代德国著名经济学;第三章 财 政 收 入;财政收入 国家通过;第一节 政府收入的构成一、政府;◆我国的全国公共财政收入◆我国;第四章 国债;第一节 国债概述一、国债的含;三、我国国债市场的发展与完善(;★ 基本结构 以差额招标;(二)流通市场 ;(三)完善与发展 思考题: ;第五章 政府预算◆政府预;第一节 政府预算概述 (一);二、国家预算组成国家预算中央预;国家预算中央预算地方预算自治区;三、政府预算的分类 1、历年制;◆单式预算 将年度内的;四、我国现行的复式预算体系 1;◆公共财政预算是指政府凭借国家;◆国有资本经营预算是国家以所有;◆上述四类预算是有机衔接的整体;第三节 国库集中收付制度一、概;第六章 预算管理体制;一、概念 第一节 预算管;◆实质 财政分配的;一、我国预算管理体制沿革 ;(一)含义 以税种作为财;(三)内容 1、支出划分(以各;中央税:维护国家权益、实施宏观;增值税 ;3、分设中央与地方两套税务机构;第七章 税收原理;(一)税收是国家实现其职能的物;◆税收的基本形式特征1.强制性;▲ 负税人是指最终负担税款的单;(二)分类 ;三、税率(一)含义 ;统一比例税率 ;级数全月应纳所得税额税率 ;二、按税收负担能否转嫁分类(一;一、公平原则(一)重要性(是税;二、效率原则 税制设计应;(一)税收经济效率 1;(二)税务效率 1、;第八章 税收制度;◆我国现行各个税类的主要税种◆;(一)流转税 ;我国实行以流转税和所得税为主体;企业所得税;企业所得税是指国家对境内企业生;特点 (一)对所得额征税 ;我国企业所得税基本规定一、纳税;(一)居民企业 依法在中;二、征税对象(一)生产经营所得;我国企业所得税的计算一、计税依;◆不征税收入 1.财政拨;(三)不得扣除项目 1.资本性;应纳所得税额 = 应税所得额 ;三、税收优惠 对重点扶持和鼓励;◆免征、减征所得: 1.从事;个人所得税;个人所得税是对个人(自然人)取;一、纳税人 范围:中国公民、;二、征税对象(分类所得税制)(;三、税率 (一)工薪所得税率;四、申报与缴纳适用情形: 1;分项计算 我国个人所得税计算;例3:某个体餐馆本年度取得营业;应税所得额=年收入总额 –必要;按次征收四、劳务报酬、特许权使;例5:某歌星演出,取得劳务收入;应纳所得税额=应纳税所得额×2;五、财产转让所得计税 例7;六、利息、股息、红利所得、偶然;例8:某人购奖券,一次取得奖金;随着个人所得税数额日益庞大,对;现行税制将收入分成11类,按不;(二)改革方向 ★最终目标:综;居民纳税人判断标准:在中国有住;判断标准:在中国无住所,居住时;工 薪个人所 得 税 率 表级;个体工商户、自然人企业及承包、;级数 每次应纳税所得额 税;个人所得税;个人所得税是对个人(自然人)取;一、纳税人 范围:中国公民、;二、征税对象(分类所得税制)(;三、税率 (一)工薪所得税率;四、申报与缴纳适用情形: 1;分项计算 我国个人所得税计算;例3:某个体餐馆本年度取得营业;应税所得额=年收入总额 –必要;按次征收四、劳务报酬、特许权使;例5:某歌星演出,取得劳务收入;应纳所得税额=应纳税所得额×2;五、财产转让所得计税 例7;六、利息、股息、红利所得、偶然;例8:某人购奖券,一次取得奖金;随着个人所得税数额日益庞大,对;现行税制将收入分成11类,按不;(二)改革方向 ★最终目标:综;居民纳税人判断标准:在中国有住;判断标准:在中国无住所,居住时;工 薪个人所 得 税 率 表级;个体工商户、自然人企业及承包、;级数 每次应纳税所得额 税;我国的消费税及其改革动向主讲人;引言: 消费税简介◆什么是消;美国联邦消费税(3类) A;一、我国消费税的开征对五大类1;四次调整:2001年、2006;◆ 调整的原则 ;◆ 四次调整 (一;

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