小金库治理完整培训演示课件.pptVIP

 “小金库”治理培训课件 攸县会计人员2012年度继续教育;;一、案例导读 ;二、小金库定义;;三、“小金库”的认定标准;“小金库”认定的具体标准;四、“小金库”的存放方式;;;;;五、“小金库”的私设方式;;;4）.“李代桃僵”。 利用替代手法搞“掉包”计，以达到截留收入的目的。如某单位将位于闹市区的一个店铺出租，实际与承租方签订合同为年租金27万元，该单位为达到截留收入的目的，又重新弄了一份年租金为20万元的假合同，将差额部分转入账外。 ;5).“顺手牵羊”。 搞权钱交易，以权力兑换实惠，变相设置“小金库”。如某执法单位在对一些违法单位进行罚款时，为了本单位利益，要求这些违法单位将罚没收入以咨询费名义转入其下属单位，供该单位账外开支福利费和招待费等。; 6).“借尸还魂”。 改头换面，利用职权以“赞助费”、“捐赠款”、“培训费”名义变相收费，置于账外。如某学校在开学收费时，对跨地段的学生，除收取了借读费外，还要求每位借读学生“自愿”交纳一笔数额不小的赞助费。这些收费不在学校财务账上反映，而是存入私自开设的银行账户，用于全校教职员工的奖金、福利开支。 ;7).“偷梁换柱”。 使用不合规票据收费或在发票、票据上做文章，截留、隐匿收入。具体手段有：一是将生产经营、劳务服务收入不入账；二是将固定资产出租收入、固定资产和存货变卖和出售收入等其他业务收入不入账；三是对收回的已核销呆、坏账收入不按规定入单位财务账;四是将罚没款、佣金、回扣等非营业性收入和投资收益账外列支。 ;8).“一箭双雕”。 以收抵支，账外循环，用于“互惠互利”。如某机关将房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万元，双方于是达成协议：收支相抵，年终结算。这样，双方既隐瞒了收入，少缴了税金，出租方还因此减少了招待费支出，加强了“廉政建设”，真可谓“一箭双雕”。 ;六、小金库特点;（二）“小金库”的分散性、多样性 有的单位（部门）为了小团体利益，将单位内部划小核算单位，通过多头开设银行帐户，把本应该作为单位收入纳入财务部门统一核算的资金，分散核算，以多本帐作掩盖，借此逃避监督；有的是投李报桃，把经费以合法名义拨到所属单位，公私不分，“小金库”成了小集体或某些个人的钱包。 ;（三）“小金库”手段的隐蔽性 “小金库”是帐外帐，有的只有单位（部门）领导或少数几个人知道，具有很大的隐蔽性、诡秘性特点。有的“小金库”虽在一定范围内公开，但在财务手续上却留有后路，使上级在检查时不易抓住把柄，待某项专门检查结束后，这部分资金又成了单位（部门）名副其实的“小金库”。 ;（四）“小金库”使用的挥霍性 由于“小金库”的黑户口身份，出了问题难以查证，致使收支自由，随意性很大。一些单位请客送礼、讲排场、比豪华、摆阔气，一些干部出入高消费场所，沉湎“酒绿灯红”，有的数额较大的行贿受贿，挥霍的金钱，大都来源于“小金库”。许多经济犯罪案件，也多与“小金库”相关联。 ;七、“小金库”的危害;2)、国有资产流失 现在“小金库”的数额越来越大，有的“小金库”的数额已上十几万、百万，甚至上千万，“小金库”的资金来源主要是对企业各种收入的截留或转移，国有企业存在的“小金库”致使企业效益缩水，这给国家财产和集体利益带来了巨大的损失。;3)、严重影响了企业的正常生产经营 搞“小金库”违规。违反企业财务管理制度，致使出现“两本帐”、“多本帐”，甚至假帐，“小金库”的资金游离在财务、审计监督之外，一定程度上扰乱了企业经营秩序，甚至造成企业财务会计信息失真，影响企业对成本控制决策和经营管理。 ;（一） “小金库” 处罚方式  １．处理：纠正和制止措施，包括财政．财务．会计．税务等处理方式。　２．行政处罚：对单位和个人财产、名誉的惩罚。 　３．党纪政纪处分：纪律惩戒措施　４．组织处理：必要的岗位、职务调整 　５．移送司法机关：追究刑事责任;１．自查从宽　鼓励自查、支持自查、依靠自查 （1）凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免于行政处罚，对有关责任人员可从轻、减轻或免于处分。但财政、财务、会计、税务处理是必须的，不得免除。（2）各部门、各单位对所属单位进行的内部检查，视同自查，从宽处理。（3）必须通过自查自纠报告和报表上报，检查组进点检查后上报的问题算做主动交代和配合检查。;２．被查从严 对重点检查中发现的问题，???严格依法进行处  罚金额巨大、情节严重的，要从重处理3．严惩顶风违纪　　对在治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检  查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报 复举报人的，要从重处理。　;自2009年4月以来，全国党政机关和事业单位共发现“小金库”24