上市公司重大讯息暨资讯申报相关规范.ppt

上市公司重大訊息暨資訊 申報相關規範;綱 要;一、資訊公開之目的 資訊公開是證券市場健全的基石，「陽光是最 好的防腐劑」，上市公司應及時、正確及充分 公開財務、業務資訊，供投資人作為投資決策 之參考依據。;貳、證交所資訊公開相關法規;重大訊息之查證暨公開處理程序內容;一、符合本處理程序規範之重大訊息合計49款 (實際47款),依性質可歸納為以下六類:;二、重大訊息申報主體;＊重要子公司之定義 上市公司所有符合一般公認會計原則定義之子公司於最近二 年度皆有下列情事之一者（以經會計師查核簽證之年度財務 報告為隼）或會計師認為其對受查公司財務報告影響重大之 子公司：（一）上市公司之營業收入來自單一子公司達百分之三十以上者。（二）上市公司之主要原料或主要商品，其數量或總進貨金額來自單一子公司達百 分之五十以上者。（三）上市公司之總產值（含自製、委外及外購等）來自該單一子公司達百分之五 十以上者。（四）上市公司對該單一子公司之原始投資金額累計達上市公司實收資本額百分之 四十且三億元以上者。（五）上市公司對單一子公司資金貸與及背書保證金額合計達淨值百分之四十且三 億元以上者。（六）單一子公司稅前損益占上市公司合併報表之稅前損益達百分之五十且三億元 以上者。;＊應注意事項： 重大訊息第二條第一項各款內容，如已 規範「子公司」（第1款）或「未於國 內公開發行之子公司」（第20款），則 上市公司（尤其是金控或投控）之子公 司或未於國內公開發行之子公司符合該 等情事者，上市公司應即代為揭露重大 訊息。;三、重大訊息資訊揭露時點;事實發生日(申報時點)：協議日、簽約日、付款日、委託成交日、過戶日、董事會或其設置之委員會決議日或其他足資確定交易對象及交易金額之日，以孰前者為準。但屬需經主管機關核准之投資者，以上開日期或接獲主管機關核准之日孰前者為準。;＊例外規定 1.如有發布新聞稿→同時輸入 2.符合說明記者會各款規定之重大訊息 →事實發生日當日輸入 3.董事會決議合併、分割、收購、股份受讓(記者會 第7款規定) →記者會同時或會後輸入 4.本公司依重大訊息第4條規定盤中通知輸入者 ＊上午12:30前通知→當日13：30前輸入 ＊上午12:30後通知→當日17:00前輸入 ;四、法人說明會資訊之揭露; ＊召開法人說明會注意事項：;五、發布重大訊息應注意事項;六、重大訊息之補正澄清;重大訊息說明記者會作業內容介紹;符合本處理程序所規範應召開說明記者會之重大訊息計25款(實際16款)，依性質可歸納為以下六類;一、參與人員:;二﹑參與記者會之單位;〈二〉 媒體記者 →了解事件、釐清疑慮，報導評論。〈三〉證券交易所 →提供場所，協助議程進行。 除上述單位人員外，記者會不對外開放 他人參加。 ;三、辦理時機; *例外:; *例外:;四、記者會召開地點;四、記者會召開地點;資訊申報作業辦法內容介紹;一、資訊申報期限：定期、不定期 二、定期申報之事項(共25款) *依每季財務報告檢送期限申報: 資產負債表、損益表… 大陸地區投資及投資海外子公司資訊 上市公司暨所屬企業集團之相關資料 *每月十日應申報事項: 衍生性商品交易資訊… 營業額、背書保證及資金貸款餘額、各項產品業務營收 統計表，並代其重要子公司申報。 →月營業額資訊係以單一公司為單位，但公司得自願性 選擇是否公告合併月營業額，惟應自申報之月份起持 續按月(於20日前)公告至當年度結束止，不得間斷。;*每月十五日應申報事項: 上市公司及子公司取得或處分資產資訊 「董事監察人經理人及持有股份超過股份總額百分之十之 股東」股權異動資訊（證交法第22-2、25條規定） 上月全體董事監察人出席董事會及進修情形 （自93.11起,由自願性申報改為應定期申報） *每季結束十日內應申報事項: 現金增資、發行公司債、海外存託憑證、海外公司債、 海外股票計畫資金運用情形季報表… 經理人、部門與分支機構主管認購認股權情形…;三、不定期申報部分(共20款) *董事監察人經理人及持股超過百分之十之股東設質情形 →設定及解質後五日內 *已申報生效或核准之現金增資、國內外公司債等，其計劃 經董事會決議有所更動→董事會決議後二日內輸入更動資料 *股東常會日期→停止股票過戶開始日前十二個營業日 *分派股息及紅利或其他利益基準日期→停止股東名簿記載變 更日前十二個營業日 *庫藏股資訊→依主管機關「上市上櫃