企业审计案例分析选编.ppt

企业审计案例分析;;案例一：斩断伸向国有资产的黑手;海州市某国有控股企业负责人挪用公款、非法经营案件 海州市东湾区人民法院一审以挪用公款罪依法判决张某有期徒刑六年，没收违法所得 没收非法经营所得 没收张某掌控的贸易公司非法经营所得 判处两家公司罚金 继续追缴两家公司非法经营所得;海州市审计局对海州市XY有限公司进行审计 重点调查CT公司 张某：XY公司法人代表、CT公司总经理 XY公司国有股权比例由100%减少到60%，国有股权转让款一直未上缴财政 陆续出借给CT公司 双方约定的借款利率明显低于银行同期贷款利率，且未按期收取利息;疑点一：CT 公司年底财务账面上以应付清欠款名义连续多年挂账资金 疑点二：CT公司自成立以来，从当地银行、某集团、其它单位融入资金，再转借给其他公司和企业，累计出借资金数亿元，低息？无偿？几万元利润？ ;疑点三：CT公司停止资金借贷业务后所有资金集中流向ZF公司。为什么要将实际一人在操控的公司业务转移到其他公司？ 疑点四： 土地出让;深查细挖;手段隐蔽 以资金走向为主线，顺藤摸瓜 一查到底 积极争取纪检监察部门的配合和支持 维护国有资产的安全完整 ;案例二：某公司原财务科长挪用公款案 ;临江市人民法院以挪用公款罪判处临江市A公司原财务科长白某有期徒刑九年 白某违法所得予以没收 以挪用公款罪判处原A公司B子公司郑某有期徒刑三年 临江市审计局近十年来移送线索后查处的第一经济大案 ;临江市审计局对A公司领导干部进行经济责任审计 全资企业8家、参股企业4家;A公司业务部自成立以来，业务联系、资金结算等日常经营管理均由部经理白某全权负责 白某又一直兼任A公司财务部经理 目标一：A公司业务部的资金往来 下属子公司，B公司资金明显充裕，A公司与B公司的资金往来相对频繁 目标二：B公司 ; A公司与B公司之间的往来账核对不相符 疑点一： 疑点二： 疑点三： ;兵分两路;扩大战果;财务基础审计很重要。地毯式排摸 外调必不可少。银行协查 识破被涂改篡改的审计资料。银行对账单 信息化手段的运用。利用计算机对比分析 敏???的职业感知。大要案线索 百折不饶的精神。敢于碰硬、查深查透;国有企业领导人员经济责任审计的主要内容