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最新常用会计科目 表及详细解释 一、 资产类 1001 库存现金 是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行 监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于 评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金 是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用 途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、 银行汇票存款、 银 行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产 是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据 是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付 款地点、 付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持 票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款 （ Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应 向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商 业承 兑汇票。 1123 预付帐款 是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利 是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企 业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业 对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息 是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取 的债 券利息。 1221 其它应收款 （ other receivables ）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收 款科 目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账 款、应收 股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保 合同准其他 应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款