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昆明吴井房地产开发有限公司 会计报表附注 昆明吴井房地产开发有限公司 会计报表附注 2006 年 12 月 30 日 （单位：人民币元） 一、 公司简介： 昆明吴井房地产开发有限公司(以下简称本公司或公司)系经云南省昆明 市工商行政管理局批准，于 2005 年 12 月 12 日成立，取得 5301002520056 号 企业法人营业执照。注册资本 11500 万元，实收资本 2084.69 万元，注册地： 昆明市民航路 99 号 21 幢，法定代表人：樊江，经营范围：房地产开发及经 营、建筑材料、装饰材料、厨具、空调设备、卫生洁具、五金交电、矿产品、 金属材料的销售（以上经营范围中涉及国家法律、行政法规规定的专项审批， 按审批的项目和时限开展经营活动）。 二、公司采用的主要会计政策、会计估计 1、会计制度 本公司执行中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则、《企业会计制 度》及其补充规定。 2、会计年度：公历1月1日至12月31日。 3、记帐本位币：人民币 4、记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价 原则。 1 昆明吴井房地产开发有限公司 会计报表附注 5、现金等价物确定标准： 本公司现金等价物的确定标准为：持有期限短（3个月或更短时间）、流动 性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资。 6、坏账核算方法 (1)确认坏账的标准： a.因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回 的应收款项。 b.因债务人逾期未履行偿债义务，有明显特征不能收回的应收款项。 (2)坏账核算方法 坏账准备的计提采用账龄分析法，按期末应收款项(应收账款、其他应收 款)的余额分账龄计提，具体计提比例为:账龄 1 年以内的不计提，账龄 1-2 年的按 10%计提，账龄 2-3 年的按 50%计提，账龄 3 年以上的按 100%计提。 7、存货核算方法 （1）本公司存货包括库存材料、库存商品、低值易耗品、开发产品、开发 成本等； （2）本公司的低值易耗品购入时按实际成本计价，领用发出时采用五五摊 销法核算； （3）库存商品、开发产品发出采用先进先出法核算； （4）本公司存货年末按单个存货项目的成本与可变现净值孰低原则计价， 可变现净值低于成本时，按其差额计提存货跌价准备并单独核算。 8、收入确认原则 (1)商品销售：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；企 业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实 施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠 2 昆明吴井房地产开发有限公司 会计报表附注 计量时，确认营业收入的实现。 (2)提供劳务：对于在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在劳务完成 时确认收入。对于开始和完成分属于不同会计年度的劳务，应在资产负债表 日，根据以下条件判断是否确认收入：合同总收入和总成本能够可靠地计量、 与交易相关的经济利益能够流入企业、劳务的完成程度能够可靠地确定。 9、所得税会计处理方法：应付税款法。 三、税项：