国家开发银行项目贷款评价操作指南稽核评价局.docVIP

-  PAGE 37 - 国家开发银行项目贷款评价操作指南 ζ1、总论 国家开发银行项目贷款评价体系是在借鉴国外先进经验基础上，参考国内有关部门的评价实践，并结合我行业务特点逐步建立起来的，形成的具有开发银行鲜明特色的评价体系。 基本理论 开发银行项目贷款评价是将项目评价理论与银行信贷管理业务理论有机结合起来形成的评价理论（项目贷款评价理论），它是项目评价在银行范畴的特殊表现形式。其评价范围是开发银行全部信贷类资产，在评价时点的确定上，开发银行提出了“项目贷款评价是一个伴随项目全过程（周期）、独立于项目运作全过程的评价、反馈体系”的观点，其评价的核心内容是 “以项目为单元，以贷款为对象”，通过围绕项目贷款评价这个评价主体，完成对全部有余额的项目贷款成功度评价（国家、地区、借款人经济等效益的影响）分析，反映信贷管理全过程的经验和教训，使之成为开发银行贷款管理的重要组成部分和决策反馈机制。 对开发银行项目贷款评价是开行监督机制的组成部分，其设计和定位具有以下几个特点：一是具有银行性，与社会和国民经济全口径角度的项目后评价不同，开行项目贷款评价是以项目为单元、以贷款为对象，总结项目贷款全过程中的经验教训，揭示信贷管理风险（对存在问题较多的项目要落实和揭示责任环节）；二是具有适应性，适合于各类项目贷款的评价；三是具有可操作性，易于掌握和操作，不需进行复杂的计算和推导；四是具有系统性，体现与项目贷款相关部门（分行）的相应业务成果的配套性和系统性。由此建立了对贷款评审、审查、决策和贷款管理业务的系统反馈和评价机制，实现了对项目（贷款）实施全过程、全方位监督。评价者通过一系列的评价活动，可以全面反映和总结贷款运作的经验教训，用以提高对未来项目贷款决策与管理的科学性，完善并改进贷款管理，有效防范信贷风险。 由于项目贷款评价采用的是过程评价和后评价相结合的方式，因此我们在评价指标体系设计上，针对项目贷款在不同周期呈现的不同特点，设计完成了“国家开发银行项目贷款评价体系”，具体分为“贷款未结束”和“贷款结束”项目评价，分别设计了评价指标，规定了不同的评价重点，以完成对贷款目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的、客观的分析评价。指标主要包括项目贷款条件落实评价指标，项目技术（经济）建成评价指标和项目贷款成功度评价指标等三部分指标体系，其中，项目贷款条件落实指标的关键点在贷款的有效发放条件方面，其余两部分指标的评价重点为： （一）项目工艺、技术的可靠性及实际与预期的偏差；。 （二）项目总投资预算的可靠性及实际与预期的偏差； （三）对项目财务分析的准确性及实际与预期的偏差； （四）对借款人法人治理结构的要求及实际与预期的偏差； （五）对借款人现金流量的分析及实际与预期的偏差； （六）贷款合同的法律合规性、有效性及实际与预期的偏差； （七）开发银行与优质客户的合作关系及实际与预期的偏差； （八）项目贷款质量及实际与预期的偏差； （九）信用结构及实际与预期的偏差。 二、评价方法 开发银行项目贷款评价方法首先采用 “前后对比法”，“前后对比法”是将项目评审报告（贷委会纪要）的预测目标和贷款条件与项目贷款实际发生情况进行对比，查找偏差（风险）之所在；其次是综合分析法，发现产生变化（风险）的深层次原因，明确其风险特征及其风险要素。分析时，要明确该项目贷款的风险特征及其风险要素，对风险要素应注意其层次性，要层层剖析，找出最基本的风险单元，然后要对以前阶段风险分析和风险控制的情况进行回顾和评述，在此基础上对现阶段风险因素进行识别与归纳，并提出相应的防范建议。 在具体操作上，鉴于稽核评价局的职能要求，评价者在从事开发银行项目贷款评价工作中，必须将风险审计理论运用到项目贷款评价的工作中去，提出问题和结论。如借鉴COSO内部控制框架标准，围绕 “评价目标”，从其相关联的控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五个要素方面，完成目标（包括总目标、分目标）的实现和偏差原因的评价和分析。主要是： （一）对项目贷款的控制环境评价：控制环境评价指对项目贷款流程的各主要风险点、开发银行采取控制措施进行有效性评价。工作中评价者首先是了解企业的文化，分析项目贷款各决策阶段是否采用了科学、民主和相互制约措施；其次是要了解开发银行项目贷款的内部控制目标和流程，具体分析各项分（子）目标实现情况，按照与各子目标相关联的内部控制环节规定，完成该笔项目贷款运作流程内部控制环节评价。在此基础上，完成项目贷款的控制环境对实现效果的支持度评价，实现效果是指针对开发银行采取的相关信贷政策和控制行为对业务发展目标的实现效果。 （二）对项目贷款的风险评估：将项目贷款目标实现程度和贷款条件落实情况进行对比分析，查找偏差，识别风险。具体包括项目贷款各预期目标实现情况、贷款条件落实情况以及影响因