自考审计学历年真题第六章汇总.docxVIP

第六章 10.4 15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是(D )A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素 B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 C.被审计单位业绩的衡量与评价 D.以往年度的审计策略 16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于(C )A.检查风险 B.固有风险 C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 D.控制风险 25.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（ABC ）A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B.控制环境薄弱C.存在高层舞弊迹象D.现金出纳与银行出纳为同一人E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人 26.实施控制测试的情况有（AB ）A.预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C.固有风险很大D.存在特别风险E.风险评估程序是有效的 32.风险评估程序 33．针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？  10.7 12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（ C ） A、为了进行风险评估程序 B、收集充分适当的审计证据 C、为了识别和评估财务报表重大错报风险 D、控制检查风险 13、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（ D ） A、在承接客户和续约时 B、在进行审计计划时 C、在进行期中审计时 D、贯穿于整个审计过程的始终 14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（ B ） A、与财务报表整体广泛相关 B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关 C、可能影响多项认定 D、很可能源于薄弱的控制环境 28、内部控制的要素包括（ ABCD ） A、控制环境 B、风险评估过程 C、信息系统与沟通 D、控制活动 E、对控制的分工 33、什么是控制测试?如何判断内部控制运行的有效性? 答：控制测试指的是为了确定控制运行有效性而实施的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得??一贯执行。 　　在测试控制运行的有效性是，注册会计师应当从下列方面获取有关控制是否有效运行的审计证据：⑴控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。⑵控制是否得到一贯执行。⑶控制由谁执行。⑷控制以何种方式运行。 11.4 6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是( B ) A.与财务报表整体广泛相关 B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关 C.可能影响多项认定 D.很可能源于薄弱的控制环境 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( B ) A.控制检查风险 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.为了进行风险评估程序 11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( D ) A.在承接审计业务和续约时 B.在进行审计计划时 C.在进行期中审计时 D.贯穿于整个审计过程的始终 13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( A ) A.被审计单位控制环境薄弱 B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产 D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 28.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( ABCDE ) A.公司治理层相对于管理层的独立性 B.公司管理层的理念和经营风格 C.公司员工整体的道德价值观 D.公司对控制的监督 E.公司的业绩评价体系 29.在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有( ABC ) A.控制的执行频率 B.控制的预期偏差 C.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度 D.总体变异性 E.内部控制执行者的政治面貌 11.7 11．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（ C ） A．通常与控制环境有关 B．可能影响多项认定 C．直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 D．与财务报表整体存在广泛联系 29．控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，其包括（ ABCD ） A．职责分离 B．实物控制 C．授权与业绩评价 D．信息处理 E．员工的胜任能力 12.4 11．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(　　C　) A．所有权结构 B．组织结构 C．投资活动 D．资本结构 31