会计主要指标公式探索.doc

1）偿债能力指标1、短期偿债能力指标短期偿债能力是企业偿付下一年到期的流动负债的能力，是衡量企业财务状况是否健康的重要标志。企业债权人、投资者等通常都非常关注企业的短期偿债能力。· 流动比率流动比率=流动资产/流动负债?流动比率表示企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业可用在一年内变现的流动资产偿还流动负债的能力。该指标值越大，企业短期偿债能力越强，企业因无法偿还到期的流动负债而产生的财务风险越小。但是，该指标过高则表示企业流动资产占用过多，可能降低资金的获利能力。该指标值，一般以2为宜。· 营运资本营运资本=流动资产-流动负债营运资本指标反映公司流动资产与流动负债的差额。指标值小于0，说明公司有无法偿还流动负债的风险。该指标为适度指标（不能过大，也不能过小）。· 流动负债经营活动净现金流比流动负债经营活动净现金流比=经营活动净现金流量/流动负债流动负债经营活动净现金流比指标衡量公司产生的经营活动净现金流量对流动负债的保障程度。该指标越大越好。2、长期偿债能力指标长期偿债能力是上市公司按期支付长期债务本息的能力。在正常的生产经营情况下，企业一般将长期负债所得的资金投入到回报率高的项目中，用取得的利润偿还长期债务。长期偿债能力主要从保持合理的负债权益结构的角度出发，来分析企业偿付长期负债到期本息的能力。· 资产负债比率资产负债