第二章货币资金与应收款项程序.pptx

第二章 货币资金与应收款项;第一节 货币资金;2016/3/24;2016/3/24;（二）现金管理制度与银行存款管理制度 1.库存现金的管理 （1）现金的使用范围 ? 职工工资、津贴 ? 个人劳务报酬 ? 按国家规定颁发给个人的科学技术、体育等各种奖 金 ? 各种劳保、福利费用以及规定的对个人的其他支出 ? 向个人收购农副产品和其他物资的价款 ? 出差人员必须随身携带的差旅费 ? 结算起点(现行规定为1000元)以下的零星支出 ? 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 ;;;;;; 银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 (1)基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。 (2)一般存款账户是企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业??在同一地点的附属非独立核算单位的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。;(3)临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。 (4)专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。 一个企业只能选择一个银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；不得在同