2013年上税务会计练习题2(计算与业务题).doc

PAGE  PAGE 9 练习题（计算题、业务题） 一、计算题 （一）增值税计算 1．某空调厂4月向一家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价2000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5%对商场优惠售出，每台不含税售价1800元；同时提供现金折扣，条件为“2/10、N/30”。空调厂10日全部收回货款。请计算该笔销售业务的增值税销项税额。 2．某商场为增值税一般纳税人，2010年5月，销售空调取得含税销售收入170 000元，同时提供安装服务收取安装费20 000元；销售电视机100台，每台含税零售单价为2 400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入300元。要求：根据上述资料，计算上述业务的增值税销项税额。 3.某金银首饰商店是经过中国人民银行总行批准经营首饰的企业。采取以旧换新方式销售金银首饰，换出金银首饰按同类品种销售价计算为1644000元，收回旧金银首饰作价916000元，实收回金额为728000元。要求：请计算该笔业务的增值税销项税额。 4.某酒厂为增值税一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票，发票上注明金额为105300元；同时收取单独核算的包装物押金2340元（尚未逾期），计算该业务酒厂的销项税额。 5.阳关公司为增值税一般纳税人，月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额40000元(假设材料成本就包括买价和运输费用两个部分），其中分摊的运输费用4650元。计算该批货物进项税额转出的数额。 6.某自行车生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2009年2月份发生下列购销经济业务： （1）购进原材料一批，取得专用发票上注明的价款为100000元，增值税17000元，货已验收入库；另支付运杂费2500元，其中运费2250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具的运费发票。 （2）购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款20000元；购进锅炉一台用于职工浴室，专用发票注明价款50000元，增值税8500元； （3）向当地某商场销售自行车300辆，开具专用发票，不含税单价为300元/辆，商场当月付清全部货款，厂家给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票。 （4）向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入2340元，开具普通发票。 （5）本厂办公楼建设工程领用上月购进的生产用钢材价值100，000元。 要求：计算该企业当月应缴纳的增值税。 7. 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2009年3月有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给大商场，开具增值税专用发票，不含税销售额90万元；另外，开具普通发票，销售甲产品的送货收入运输收入7.02万元。 （2）销售乙产品，开具普通发票，含税销售额37.44万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。 （4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆含税销售额1.144万元；该摩托车原值每辆0.95万元。按4%的征收率减半征收。 （5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额11.9万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用5万元，取得运输公司开具的普通发票。 （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价40万元，支付给运输单位的运费6万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 要求：计算该企业2009年3月应缴纳的增值税额。 8. 某电视机厂（一般纳税人），主要生产销售新型彩色电视机。2009年9月发生如下涉税业务： （1）9月2日，采用交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价3000元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5%对商场优惠出售，每台不含税售价2850元，货款全部以银行存款收讫；9月5日，向另一家乙家电商场销售彩电200台。为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月23日，全部收回货款，厂家按规定给予优惠。 （2）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，开出普通发票10张，收到货款31100元，并注明已扣除电视机折价4000元。 （3）采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，协议规定，每台不含税售价4000元，五年后厂家全部将货款退还给购货方。共开出普通发票20张，合计金额93600元。 （4）以20台电视机向丙单位等价换取原材料，电视机成本价每台1800元，不含税售价3000元，双方均按规定开具增值税专用发票。 （5）9月4日，向丁商场销售电视机300台，不含税销售价格单价3000