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企业流转税查补及其对所得税影响的账表调整 文章来源：未知　作者：小花　时间：2010-09-28 14:42　　点击量： 111 改变背景颜色：  HYPERLINK javascript:BgZoom(FAFAFA) 　　  HYPERLINK javascript:BgZoom(DAD7DA) 　　  HYPERLINK javascript:BgZoom(FFEDE4) 　　  HYPERLINK javascript:BgZoom(FFFFE3) 　　  HYPERLINK javascript:BgZoom(8AA6C9) 　　 【 字体： HYPERLINK javascript:doZoom(18) 大  HYPERLINK javascript:doZoom(14) 中  HYPERLINK javascript:doZoom(12) 小 】 [  HYPERLINK javascript:preview(); 打印正文 ]　　[  HYPERLINK javascript:AddFavorite(window.location,document.title) 加入收藏 ] 　　 　　一、查补本年流转税 　　查补本年流转税的会计处理，一般应遵循以下原则： 　　(1)首先应确认应交税金(应交流转税)的增加。 　　(2)对于查补漏记的增值税销项税额，应从相应的收入中冲减;对于多计的增值税进项税额，应调增相关费用或资产成本;对于查补的营业税、城建税等，应计入当期营业税金及附加。 　　(3)对于与此相关的固定资产折旧、摊销(含成本结转，下同)等，亦应同时调整。 　　1、查补本年增值税 　　国家税务总局《增值税检查凋账方法》(国税发[1998]44号通知印发)规定：查补增值税账务调整，应设置“应交税金一增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记有关科目，贷记本科目。全部调整事项入账后，应结出本账户余额(本文中专指查补，即贷方余额)并予转出： 　　(1)若“应交税金一应交增值税”账户无余额，则借记本科目，贷记“应交税金一未交增值税”科目; 　　(2)若“应交税金一应交增值税”账户有借方余额且等于或大于本账户的贷方余额，则借记本科目，贷记“应交税金一应交增值税”科目; 　　 HYPERLINK \t _blank 慧运会计网是由北京慧运会计师事务所责任有限公司主办，经财政部、北京市财政局批准设立的，从事 HYPERLINK /shenjifuwu \t _blank 审计、 HYPERLINK /kuaijifuwu \t _blank 会计、 HYPERLINK /shuiwufuwu/ \t _blank 税务服务、 HYPERLINK /falvzixun/ \t _blank 法律咨询、 HYPERLINK /guanlizixun/ \t _blank 管理咨询、 HYPERLINK /renlizixun/ \t _blank 人力资源咨询等专业服务机构。我们拥有一流的注册会计师、注册税务师、注册资产评估师竭诚为您服务。 　　咨询电话：(010　　邮?? 箱： lq@ 　　地?? 址： 北京朝阳区建国路88号SOHO现代城A座3211室　　(3)若“应交税金一应交增值税”账户有借方余额但小于本账户贷方余额，应按本账户的贷方余额，借记本科目，按“应交税金一应交增值税”账户的借方余额，贷记该科目，按其差额，贷记“应交税金一未交增值税”科目。 　　2、查补本年其他流转税 　　查补本年其他流转税，应按查补金额，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费一应交营业税、应交消费税、应交城市维护建设税、应交教育费附加”科目。 企业流转税查补及其对所得税影响的账表调整(2) 文章来源：未知　作者：小花　时间：2010-09-28 14:42　　点击量： 112 改变背景颜色：  HYPERLINK javascript:BgZoom(FAFAFA) 　　  HYPERLINK javascript:BgZoom(DAD7DA) 　　  HYPERLINK javascript:BgZoom(FFEDE4) 　　  HYPERLINK javascript:BgZoom(FFFFE3) 　　  HYPERLINK javascript:BgZoom(8AA6C9) 　　 【 字体： HYPERLINK javascript:doZoom(18) 大  HYPERLINK javascript:doZoom(14