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浅析新三板审计工作中需关注关联方关系及交易的问题_吉佳 审计广角AUDITING SCOPE 浅析新三板审计工作中需关注关联方关系及交易的问题 文/吉佳 摘要：随着“新三板”市场的蓬勃发展，相关的审计业务也日益增多。由于挂牌“新三板”准入门槛低，企业多为改制或重组后的产物，其控股股东往往与公司在业务、资金上存在一定的关联，增加了管理层利用非公允的关联交易恶意操纵利润和股价的可能性，危害企业及其相关者的合法权利，甚至可能损害证券市场的正常发展。因此，关联交易也是监管部门挂牌“新三板”通常的审核重点。本文结合实践探讨拟挂牌“新三板”公司审计中如何利用财务指标和非财务指标判断存在管理层未识别或未向注册会计师披露的关联方关系及交易，提高审计人员有效识别关联方及交易的专业判断能力，降低审计风险。 关键词：新三板；关联交易；财务指标非财务指标 2013年12月14日，国务院正式发布了《关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》新三板从试点阶段正式进入到全国扩容阶段，截至2015年6月30日，新三板市场公司数量已由2006年的6家突破至2636家，可见新三板市场前景是十分可观的。新三板市场为趋之若鹜公司带来融资、价值发现和转板IPO等众多好处的同时，由于转股公司内部控制不健全，管理不规范程度高；通常为了降低交易成本，提高企业利润，提升公司价值往往