第2章存款业务核算.pptVIP

通过本章，了解商业银行账户的种类与管理，了解银行开户的条件及有关办法，掌握银行各项存款业务的核算程序及处理手续，掌握银行存款利息的计算方法。;第一节 存款业务概述 第二节 单位存款业务的核算 第三节 储蓄存款业务的核算 第四节 存款利息计算及核算;第一节 存款业务概述; 现有存款的种类;存款业务的核算要求 存款业务面对各单位和个人，政策性强，业务量大，涉及到银行和客户的经济利益，因此，银行在办理存款业务核算时，应符合以下要求： 1.正确使用科目和账户 2.准确、及时地办理存款业务 3.维护存款人的合法权益;存款业务账户的设置 一级科目 吸收存款、利息支出、应付利息 “吸收存款”的二级科目 活期存款： 核算各类经济组织、单位、企业的活期 存款 定期存款： 核算各类经济组织、单位、企业的定期存款 活期储蓄存款：核算自然人在银行的活期存款。 定期储蓄存款：核算自然人在银行的储蓄存款。;第二节 单位存款业务的核算;二、单位其他存款账户 单位通知存款：存款人在存入时不约定存期，需要取款时提前通知银行约定取款日期和取款金额的存款方式。特点： 起存点：50万元，一次存入，一次或分次支取； 支取最低额：10万元； 类别：1天和7天两个档次，存款人存入时选择。 协定存款：存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算账户的留存额度，超过额度部分的存款转为协定存款，单独计息的存款方式。相关规定如下： 存款人和开户行之间须签订协定存款合同方生效； 存款单位流水须50万元以上，留存额度须10万元以上； 银行按合同规定在结算户存款变化时主动调整，调整金额起点1万元； 协定存款户和结算户根据约定额度自动结转，各自计息。;三、单位银行结算账户的管理 账户是各单位办理现金收付的工具，单位使用时，必须遵守国家的政策、法令，遵守银行信贷、结算和现金管理以及《中国人民银行结算账户管理办法》等有关规定。内容如下： 单位存款结算账户只能开立一个基本存款户； 存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不得将单位款项转入个人银行结算???户； 不得违反规定支取现金；不得利用开立银行结算账户逃废银行债务；不得出租、出借银行结算账户； 不得从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入，将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户； 法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项必须在规定期限内通知银行。;四、单位存款业务的核算 1.核算范围：单位存款业务核算包括单位活期、定期存款业务，从形式上有存入和支取两个方面，存入和支取又分为现金存取和转账存取两种方式，本章只讲述存取现金这种方式，转账存取方式在支付结算业务中讲述。 2.核算流程：单位申请开户→提交证明文件→送交印鉴卡片→银行审批开户→编发银行账号→购领业务凭证→存入款项→支取款项→风险控制→事后监督→账务核对→计算利息→撤销账户→办理销户。;3.会计业务流程 （1）活期 存入现金的业务程序：;活期存款存取现金的账务处理;（2）定期 起存点：1万元； 存期：3个月，6个月，1年三档;定期存款核算的账务处理 转账存入时的会计分录 借：吸收存款——活期存款——×单位户 贷：吸收存款——定期存款——×单位户 定期存款利息的预提 为遵循权责发生制原则，银行对存期较长的定期存款，应按季（有条件的如业务量较小的营业机构可按月）预提应付利息，记入当期成本。预提应付利息时，其会计分录如下：; 借：利息支出——×单位定期利息支出户 贷：应付利息——计提×单位定期存款利息户 “应付利息”为负债类账户,用以核算银行吸收的款项及各项借款当期应付未付的利息。期末余额在贷方，表示已经预提尚待支付的利息。该账户应按存款种类进行明细分类核算。 支取时的会计分录 借：吸收存款——定期存款——×单位户 应付利息——×单位定期利息支出户 贷：吸收存款——活期存款——×单位户;1.某支行收到佳悦公司签发的转账支票1张，金额为10 000元，要求转存一年期的定期存款，审查无误，作分录如下： 借：吸收存款——活期存款——佳悦公司 10 000 贷：吸收存款——定期存款——佳悦公司 10 000 2.某行顺至支行收到润丰工厂交来当日到期的单位存款证实书一张，金额100 000元，存期一年，年利率为1.98%.要求支取的本息转入活期存款账户,经审查无误后,作分录如下: 借：吸收存款——定期存款——润丰工厂 100 000 应付利息——润丰工厂定期存款利息 1 980 贷：吸收存款——活期存款——润丰工厂 101 980