第六章节个人所得税.pptVIP

第六章 个人所得税;基本概念;纳税义务人 ;居民纳税义务人 ;非居民纳税义务人 ;;征税对象;征税对象说明一:;征税对象说明二: ;个人所得的形式 ;免税的个人所得 ; 下列情形之一,经批准可减征个税;税率及应纳税额的计算;稿酬所得 ;实例;劳务报酬所得 ;劳务报酬适用税率 ;劳务报酬所得计算公式 ;实例;实例二;特许权使用费所得 ;承包、承租经营所得适用税率的界定 ;实例;工资、薪金所得 ;实例;企事业单位的承包承租经营所得 ;实例;个体工商户生产经营所得 ;实例;个体工商户、个人独资企业、合伙企业;实例;财产租赁所得 ;财产转让所得 ;;实例;利息、股息、红利所得 ;偶然所得和其他所得 ;;实例;;实例一;实例二;实例三;实例四;征税时间;个人所得税的帐务处理;个体工商户生产经营所得应交个人所得税;工资薪金所得应交个人所得税 ;个人从事承包承租经营应交个人所得税 ;稿酬、劳务报酬、特许权使用费所得 ;财产转让所得 ;例题一;例题二;例题三;例题四;第七章 耕地占用税;基本概念;纳税义务人;纳税范围;征收管理;税额规定;减免税规定;帐务处理;第八章 资源税;基本概念;纳税义务人;扣缴义务人;征收范围和税目税额;应纳税额的计算;应纳税额的计算;特殊规定： 金属和非金属矿原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，作为课税数量； 选矿比＝ 精矿数量÷耗用原矿数量 自产液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量课税 以外购液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗液体盐已纳税额准予扣除 开采或生产不同税目应税产品的，应分别核算，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量，从高适用税率 ;纳税义务发生时间;纳税期限;纳税地点;例题： 1.某油田本会计期间对外销售原油18 万吨，已开采未售原油35万吨，企业自产自用原油5万吨，采油过程中伴生的天然气250万立方米，实际销量20万立方米，应交资源税？（原油24元/吨，天然气12/千立方米） 2.某铁矿本月销售铁矿石4万吨，另自用自产铁矿石原矿6万吨，按规定适用税额15元/吨的单位税额，且应按单位税额的40％征收，本月应交资源税？ 3.某矿山售铜矿石原矿30000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比20％，该铜矿适用税额1.2元/吨，对有色金属按规定税额的70％征收，本月应纳资源税？;4.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元，已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税？ 5.一开采铁矿石的矿山本月生产销售铁矿石原矿2万吨，开采过程中还开采销售了伴生矿锰矿石2000吨，铬矿石1000吨。同时假设这座矿山在另一采矿点还开采并销售了瓷土3000吨，其矿石全部对外销售，铁矿石原矿单位税额16元/吨，且按单位税额的40％征收，锰矿石，铬矿石，瓷土原矿单位税额分别为2元/吨，3元/吨和3元/吨。计算该矿山在分别核算或未分别核算情况下应纳的资源税额。 ;帐务处理;帐务处理;例题一;例题二;例题三;例题四