借库存现金（银行存款）.ppt

第一章;第二章;第三章;第四、五章;期间费用的核算： 其他应收款与其他应付款核算 营业外收入支出的核算 资金筹资核算 营业利润、利润、净利润的核算 本年利润账户 利润分配的核算;第六、七章;第八章;第九章;筹资 （1）收到投入资本 借：银行存款 贷：实收资本 借:固定资产（原材料、无形资产） 贷：实收资本（协议价） 累计折旧 （2）举债 借：银行存款 贷：长（短）期借款 计算本期应承担的利息 借：财务费用 贷：应付利息; 支付本期应承担的利息 借：应付利息 贷：银行存款 或：支付本期应承担的利息 借：财务费用 贷：银行存款; 题型;采购 借：预付账款 贷：银行存款 借：材料采购（固定资产、在建工程） 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：银行存款（应付账款、应付票据、预付账款） 材料入库： 借：原材料 贷：材料采购 固定资产交付使用 借：固定资产 贷：在建工程;生产 借：生产成本 制造费用 管理费用（不是成本，是期间费用） 销售费用（不是成本，是期间费用） 贷：原材料（应付职工薪酬、累计折旧） 分配制造费用 借：生产成本 贷：制造费用 完工时： 借：库存商品 贷：生产成本;销售 预售时： 借：库存现金（银行存款） 贷：预收账款 销售实现： 借：银行存款（库存现金、应收票据 、应收账款、预收账款） 贷：主营业务收入（其他业务收入） 应交税费——应交增值税——销项税额 结转销售成本： 借：营业成本（主营业务成本、其他业务成本） 贷：库存商品 取得营业外收入： 借：银行存款（库存现金、应付账款、应收账款、） 贷：营业外收入 ;借：管理费用 销售费用 贷：银行存款 （库存现金、原材料、应付职工薪酬、累计折旧） 借：营业外支出 贷：银行存款（库存现金） 借差旅费 借：其他应收款——×× 贷：银行存款（库存现金）;报销差旅费 借：管理费用 销售费用 库存现金 贷：其他应收款——×× 税费计算与交纳 借：主营业务税金及附加 管理费用 所得税费 贷：应交税费——营业税、消费税 城市建设维护税 印花税、资源税、车船税 企业所得税 ;税费交纳 借：应交税费——营业税、消费税 城市建设维护税 印花税、资源税、车船税 企业所得税 贷：银行存款 ;清查——盘亏 反映资产盘亏 借：待处理财产损益 累计折旧 贷：原材料 固定资产 资产盘亏处理 借：营业外支出 原材料（残值入库） 其他应收款（责任人或保险公司赔偿） 管理费用（定额内材料损耗） 贷：待处理财产损益;清查——盘盈资产 固定资产盘盈 反映资产盘盈 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 存货资产盘盈 借：原材料 贷：待处理财产损益 存货资产盘盈处理 借：待处理财产损益 贷：营业外收入 管理费用（收发、计量差错造成）;利润：结转损益 结转收入与利得 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 ;结转费用与损失 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 净利润 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 借：本年利润 贷：所得税费用;利润结转 有盈利时 借：本年利润 贷：利润分配 有亏损时 借：利润分配 贷：本年利润 利润分配 借：利润分配 贷：盈余公积 应付股利（利润） 转增 借：资本公积 盈余公积 贷：实收资本;作业;5、分配本月职工工资共800