会计基本业务核算题.docVIP

会计基础业务核算题（一） 某企业属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2009年6月份有关资料如下： 该企业生产A、B两种产品，根据月末编制的发料凭证汇总表，当月生产车间领用甲材料198000元（其中，用于A产品生产120000元，用于B产品生产78000元），车间管理部门领用甲材料3000元，行政管理部门领用甲材料2000元。 根据月末编制的“工资结算汇总表”，本月应付生产工人薪酬为114000元（其中，生产A产品的工人薪酬为67000元，生产B产品的工人薪酬为47000元），应付车间管理人员薪酬为17100元，应付行政管理人员薪酬为22800元。 本月计提固定资产折旧5000元，其中，生产车间固定资产折旧4000元，行政管理部门固定资产折旧1000元。 本月以银行存款支付其他制造费用4400元 按生产工人薪酬比例分配制造费用 月末，本月生产的A、B两种产品全部完工并验收入库，其中A产品共计20件，B产品共计30件，且无月初库存产品。计算并结转完工产品成本。 销售A产品18件，不含税每件单价16000元，销售B产品25件，不含税每件单价8000元，均已收到款项存入银行。 结转已售产品成本 本月盘盈原材料一批，价值23000元（尚未批准转销） 一笔应收丙公司账款100000元，因丙公司破产确实无法收回，经批准予以转销（采用备抵法）。 要求：根据以上业务编制有关会计分录 答案：1、借：生产成本-A产品 120000 -B产品 78000 制造费用 3000 管理费用 2000 贷:原材料-甲材料 203000 2、借：生产成本-A产品 67000 -B产品 47000 制造费用 17100 管理费用 22800 贷：应付职工薪酬-工资 22800 3、借：制造费用 4000 管理费用 1000 贷：累计折旧 5000 4、借：制造费用 4400 贷：银行存款 4400 5、制造费用合计=3000+17100+4000+4400=28500元 借：生产成本-A产品 16750 -B产品 11750 贷：制造费用 28500 6、A产品单位成本=（120000+67000+16750）÷20=10187.5 （元/件） B产品单位成本=（78000+47000+11750）÷30=4558.33 （元/件） 借：库存商品-A产品 203750 -B产品 136750 贷:生产成本-A产品 203750 -B产品 136750 7、借：银行存款 570960 贷：主营业务收入-A产品 288000 -B产品 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 82960 8、借：主营业务成本 297333.25 贷：库存商品-A产品 183375 -B产品 113958.25 9、借：原材料 23000 贷：待处理财产损溢 23000 10、借：坏账准备 100000 贷：应收账款-丙公司 100000 二、某企业2009年年末损益类账户结账前的余额如下（单位：万元） 主营业务收入 220（贷） 主营业务成本 150（借） 营业税金及附加 20（借） 其他业务收入 50（贷） 其他业务成本 10（借） 管理费用 20（借） 财务费用 5（借） 销售费用