第06章支付结算业务的核算选编.ppt

第六章 支付结算业务的核算;本章要点; 第六章 支付结算业务的核算;第一节 支付结算业务的概述 ;;三、支付结算业务的原则※ 1、恪守信用，履约付款。 2、谁的钱进谁的账、由谁支配。 3、银行不垫款。 ;;二、支付结算概念;;一、支票的定义 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。;;二、相关规定，见教材 1、支票一律记名，同一票据交换区域内使用 2、单位和个人均可使用 3、提示付款期：自出票日起10天，到期日遇节假日顺延 4、现金支票不得背书转让 5、用碳素墨水笔填写，不得涂改 6、罚款 出票人签发空头支票 签章与预留银行印鉴不符 支付密码错误的支票 按票面金额处以5％但不低于1 000元的罚款 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。;（二）转账支票的核算 凭证 持票人需填三联进账单 ;;3;3;建行香坊支行收到开户单位食品厂交来支票及进账单，金额60 000元，出票人为本行开户的家乐福超市。;若上述例题中建行香坊支行收到开户单位食品厂交来支票及进账单时，金额60 000元，发现出票人家乐福超市支票印鉴与预留印鉴不符，则银行的相关处理为： ;☆ 账户设置：清算资金往来——同城票据清算 ·含义 ：同城∕区，不同行处相互代收代付结算凭证 ·清算银行：凡参加票据交换的银行均为清算银行 ·票据交换所：人民银行清算中心 ·时间：每天交换一次或两次 ·账户性质：共同类 ·记账方向： 借方票据→支票 贷方票据→进账单;2.持票人开户行受理持票人送交的支票（借记） ﹡流程;3;建行香坊支行收到开户单位食品厂交来支票及进账单，金额68 000元，出票人为在工行大直支行开户的家乐福超市。;3.出票人开户行受理出票人送交的支票（借记） ﹡流程;凭证传递顺序;江南支行收到光明支行发来进账单，金额68 000元，收款人为在本行开户的双和超市；出票人为在光明支行开户的百顺公司。;　二、银行本票业务的核算;一、种类 1.根据签发人的不同，可分为商业本票和银行本票； 2.根据付款时间的不同，可分为即期本票和远期本票； 3.根据有无收款人之记载，可分为记名本票和不记名本票； 4.根据其金额记载方式的不同，可分为定额本票和不定额本票； 定额本票：面额1000元、5000元、 10000元、50000元 不定额本票：开多少用压数机压上 5.根据支付方式的不同，可分为现金本票和转帐本票。 　; 二、银行本票的有关规定 1.在同一票据交换区域需要支付各种款项 2.单位和个人均可使用银行本票。 3.可转让，但标明“现金”的不得转让 4.提示付款期：最长不超过2个月 5.出票人：人民银行当地分支机构批准的银行 6.本票可转账，标明“现金”的可支现;☆账户设置：开出本票（负债类）;;;☆流程：持票人与申请人同行开户;☆凭证传递;王海向开户行提交现金及银行本票申请书一式三联，金额为6 000元，要求签发银行本票。银行审核无误签发银行本票。 借：库存现金 6 000 贷：开出本票 6 000 锅炉厂向开户银行提交本票申请书一式三联，金额66 000元，要求签发银行本票，审查后予以办理。 借：活期存款—锅炉厂 66 000 贷：开出本票 66 000;☆流程：持票人与申请人不同行开户;☆凭证传递;华联商厦持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额2 500元，经审核该本票非本行签发，银行审核无误付款。 借：同城票据清算 2 500 贷：活期存款—华联 2 500 省纺织进口公司持银行本票及两联进账单来行办理汇兑，金额3 500元，经审核该本票为本行签发，银行审核无误付款。 借：开出本票 3 500 贷：活期存款—省纺织 3 500;☆本票退款—申请人退票（建筑公司退票） 本票—代借方传票 进账单 一联—回单（木材厂） 二联—代贷方传票 借：开出本票 贷：库存现金∕活期存款——申请人户 ☆超过提示付款期限付款的处理手续（工行） 借：开出本票 贷：同城票据清算（有代理付款行） 或活期存款——申请人户（无代理付款行）;三、银行汇票业务的核算;一、银行汇票 出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。;适用范围 （1）付款人持票购物。 （2）异地 （3）开户和非开户的客户均