未执行2006年会计准则企业.ppt

服务业财务状况 （执行企业会计制度单位填报） 2009年年报及2010年定报讲义;涉及表种;说 明;说 明;主要内容;一、填报范围、报送时间及方式;年报范围 ;上报时间及方式 ;定报范围 ;定报上报时间及方式 ;1、“57装卸搬运和其他运输服务业、58仓储业”行业大类由原服务业制度调整到运输邮电业制度。 2、F203-1、D203-1 2010年2月限额以上财务定期报表的报送范围与2009年年报限额以上财务表相同。5月开始，按照确定的符合定期报表统计范围的单位名单报送数据。 ;二、表式、指标解释及审核关系;2009年年报 删除：7个指标 新增：9个指标 调整：4个指标 2010年定报 删除：3个指标 新增：1个指标 调整：2个指标;增加： “是否执行2006年《企业会计准则》”;增加：“内部往来资产”;增加：“内部往来负债”;取消：“社会保险费”下其中项;原资产负债部分的“本年折旧”调整到其它资料，更名为“固定资产折旧”;取消：“累计境内股市筹资额” “累计境外股市筹资额” 更名：“境内股市本年筹资额” “境外股市本年筹资额” ;新增：旅游企业经营情况 仅限旅行社和旅游景区（点）填报;主要以F103-1表为范本进行讲解 D103表、F203-1表、D203-1表、指 标解释及填列方法同F103-1表。;会计制度与会计准则;未执行2006年会计准则;年初存货 年末资产负债 利润及分配 其他资料 执行2006年《企业会计准则》企业填写 上市公司填写 旅游企业填写;资产负债表、利润表与统计财务状况表的关系;统计财务状况表流动资产合计的审核关系为：流动资产合计≥⒈现金及银行存款+⒉短期投资+⒍应收帐款（净额）+⒐存货﹢ 内部往来资产。 ; 内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。内部的往来一般都放在其它应收款、其它应付款当中核算。内部往来资产指企业内部往来的各项资产。根据会计“资产负债表”中的“其他应收款”的期末数分析填列。 ;未执行2006年会计准则;“短期投资”;执行2006年会计准则;“应收账款（净额）”;小结;3、执行2006年会计准则的单位，“现金及银行存款”只包含“现金”和“银行存款”。 4、“现金”指标对应“库存现金”或“现金”科目。 5、“应收账款（净额）”指的是“应收帐款”减去“坏账准备”后的净额。不是用应收减应付得出的数。;6、“短期投资” 未执行2006年会计准则的企业，根据会计“资产负债表”中“短期投资净额”的期末数填列。 执行2006年会计准则的企业，根据“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”分析填列。;未执行2006年会计准则;“长期股权投资”;执行2006年会计准则;“长期股权投资”;注意;2、“长期债权投资” 未执行2006年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。 执行2006年会计准则企业，将“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”中属于债权性质的投资相加计入本指标。;未执行2006年会计准则;“固定资产原价”;执行2006年会计准则; 将“投资性房地产”、“固定资产（净值）”、 “在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”相加计入“固定资产合计”指标。; “固定资产原价”指标不能直接从“资产负债表”中的“固定资产”项取数，应将“固定资产”期末数+“累计折旧”+“固定资产减值准备”期末余额数填列；或根据“资产负债表附表”中的“固定资产原价”期末数填列。;注意;2、“固定资产原价” 执行2006年会计准则企业，根据“资产负债表附表”中“固定资产原价”项目的期末数填列；或根据“资产负债表”中“固定资产”期末数+“累计折旧”+“固定资产减值准备”期末余额数填列。;3、“累计折旧” 执行2006年会计准则企业，根据“资产负债表附表”中的“固定资产累计折旧”项目的期末数填列。;4、“在建工程”、“无形资产” 未执行2006会计准则，根据会计“资产负债表”中，对应项目净值的期末数填列。 执行2006会计准则，根据会计“资产负债表”中，对应项目的期末数填列。 ;未执行2006年会计准则;“流动负债合计”;执行2006年会计准则;“流动负债合计”;1、“长期负债合计” 未执行2006年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。 执行2006年会计准则企业，根据“资产负债表”中的“非流动负债合计”项目的期末数填列。 ;2、“国家资本”、“集体资本”、