企业采购及付款内部控制体系研究.doc

湖南商学院毕业论文 第 PAGE 16页，共17页 企业采购及付款内部控制体系研究 [内容摘要] 在企业的经济活动中，采购与付款业务是基本业务，由于市场竞争日益激烈，大量产品从卖方市场向买方市场转变，导致企业采购与付款业务变成了舞弊风险的高发区。围绕此问题国内外专家学者展开了一系列深入研究，在企业采购与付款内部控制设计及风险管理等方面提出了不同观点。本文剖析了采购与支付内部控制的实质和特征，叙述了库存采购与支付业务的内部控制建立的原则。并在此分析的基础上，提出了其存在的风险及其对策。 [关键词] 采购与付款；内部控制；体系研究；风险对策 [ABSTRACT] In enterprises economic activity, the purchase and the payment service are the basic services, because the market competition is day by day intense, the large-tonnage products transformed from the seller market to the buyers market, cause the enterprise purchase and the payment service turn have corrupted practices the risk succeeding in the imperial civil service examinations area.Centered on this question domestic and foreign experts to launch a series of thorough research, in the enterprise purchase and payment aspects and so on internal control design and risk management proposed the different viewpoint.This article analyzed the purchase and the payment internal control essence and the characteristic, narrated the stock to purchase and to pay the service the internal control establishment principle.And in this analysis foundation, proposed its existence risk and the countermeasure. [KEY WORDS] procurement and payment ；Internal control of ；System research;；Risk countermeasure 目 录 一、摘要 关键词…………………………………………………………………1 二、绪论……………………………………………………………………………5 （一）选题背景及选题意义………………………………………………………5 （二）有关国内外研究成果综述…………………………………………………5 1．国外研究成果…………………………………………………………………5 2．国内研究成果…………………………………………………………………6 3．对研究成果的评述……………………………………………………………8 （三）设计研究方法与基本研究思路……………………………………………8 二、采购与付款内部控制制度总论………………………………………………9 （一）采购与付款内部控制的定义………………………………………………9 （二）采购与付款内部控制的目标………………………………………………9 （三）采购与付款内部控制与公司治理结构的关系……………………………9 （四）采购与付款内部控制的要点………………………………………………10 三、企业采购与付款内部控制制度问题…………………………………………10 （一）采购与付款业务内部控制的基本制度……………………………………10 1．不相容的职务岗位分工制度…………………………………………………11 2.授权审批制度………………………………………………………………… 11 3.业务记录控制………………………………………………………………… 11 （二）企业采购与付款中存在的