会计科目之分类及编号.doc

PAGE - 140 - PAGE - 1 - 附錄(二)會計科目之分類及編號 PAGE - 123 - (一)科目及說明： 一、資產 1-1 流動資產 凡現金及在正常業務程序中立即可變為現金，或在不影響業務之原則下隨時可變為現金，或減少現金支出而具有流動性質之資產皆屬之。 1-11 現金 凡庫存現金、銀行存款、專戶存款、匯撥中現金及週轉金等皆屬之。 1-1101 庫存現金 凡庫存之現金皆屬之。收入之數，記入借方。支出之數，記入貸方。其借方餘額，表示庫存現金之總額。 1-1102 銀行存款 凡供業務週轉用之現金存放於銀行之款項皆屬之。存放之數，記入借方。支取之數，記入貸方。其借方餘額，表示存放銀行款項之總額。 1-1103 專戶存款 凡存放專戶之款項皆屬之，存放之數，記入借方，支取之數，記入貸方，其借方餘額，表示存放款項之總額。 1-1104 匯撥中現金 凡水利會及其所屬單位間，各項匯撥在途之現金皆屬之。匯出之數，記入借方。經對方收到之數，記入貸方。其借方餘額，表示業已匯出在途現金之總額。 1-1105 週轉金 凡撥供零星支出或週轉用途之定額現金皆屬之。撥交及增加之數，記入借方。收回及減少之數，記入貸方。其借方餘額，表示撥付週轉金之總額。 1-12 短期投資 凡購入隨時可以變現之有價證券等皆屬之。 1-1201 有價證券 凡取得以短期持有為目的之公司股票及各種債券等皆屬之。取得之數，記入借方。售出之數，記入貸方。其借方餘額，表示有價證券之總額。 1-13 應收款項 凡應收定期之票據、會費、工程受益費、補助款及其他應收款等皆屬之。 1-1301 應收票據 凡應收而尚未到期之票據皆屬之。收入應收票據之數，記入借方。收到現金及退還票據與沖銷之數，記入貸方。其借方餘額，表示應收票據之總額。 1-1302 應收會費 凡應收而尚未收到之會費皆屬之。查明應收之數，記入借方。實收或核准減免之數，記入貸方。其借方餘額，表示應收會費之總額。 1-1303 應收工程受益費 凡應收而尚未收到之工程受益費皆屬之。查明應收之數，記入借方。實收或核准減免之數，記入貸方。其借方餘額，表示應收工程受益費之總額。 1-1304 應收補助款 凡應收而尚未收到之各項補助款皆屬之。核准應收之數，記入借方。實收或註銷之數，記入貸方。其借方餘額表示應收補助款之總額。 1-1310 其他應收款 凡不屬於上列各項之應收款項皆屬之。應收之數，記入借方。收到之數，記入貸方。其借方餘額，表示其他應收款之總額。 1-14 材料 凡庫存之各項材料、物料及領用過程中損壞而尚存部分價值之廢料皆屬之。 1-1401 材料 凡庫存供工程建設、改善、養護用之材料、物料及運用過程中損壞尚存部分價值之廢料皆屬之。購入、退庫及盤盈之數，記入借方。領用、售出及盤虧之數，記入貸方。其借方餘額，表示現存材料之總額。 1-15 實物 凡各項實物皆屬之。 1-1501 實物 凡稻穀或其他實物皆屬之。收入或盤盈之數，記入借方。售出、撥付或盤虧之數，記入貸方。其借方餘額，表示現存實物之總額。 1-16 短期墊款 凡短期墊付款項皆屬之。 1-1601 短期墊款 凡短期墊付、代付之款項皆屬之。墊付、代付之數，記入借方。收回或減少之數，記入貸方。其借方餘額，表示短期墊款之總額。 1-17 預付款項 凡預為支付之各種款項及費用皆屬之。 1-1701 預付購料款 凡購置材料、物品所預付之款項皆屬之。預付之數，記入借方。到期轉入相當科目之數，記入貸方。其借方餘額，表示預付購料款之總額。 1-1702 預付費用 凡短期間內尚未到期而預為支付之各項費用皆屬之。預付之數，記入借方。到期轉入相當科目之數，記入貸方。其借方餘額，表示尚未沖轉之預付費用總額。 1-1703 預付工程款 凡工程所預付定金皆屬之。預付之數，記入借方，收回或沖轉之數，記入貸方，其借方餘額表示預付工程款之總額。 1-2 基金及長期投資 凡為特定用途所提存之現金及長期性之投資皆屬之。 1-21 基金 凡為特定用途所提存之現金皆屬之。如聯合建設基金、業務週轉基金、其他基金等。 1-2101 存出聯合建設基金 凡備充災害準備之用，存入農田水利會聯合建設基金管理委員會之基金皆屬之。提存或利息滾存之數，記入借方。提回之數，記入貸方。其借方餘額，表示存出聯合建設基金之總額。 1-2102 存出業務週轉基金 凡備充水利業務週轉之用，存入農田水利會聯合會之基金皆屬之。提存或利息滾存之數，記入借方。提回之數，記入貸方。其借方餘額，表示存出業務週轉基金之總額。 1-2104 員工輔建基