第2章货币资-金.pptVIP

;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;账户分类;2010年;;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;2010年;一、其他货币资金的内容 其他货币资金是指除现金、银行存款之外的货币资金;一、 其他货币资金的内容 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。这些货币资金的存放地点和用途与库存现金和银行存款不同，故应分别进行核算。 主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用证保证金存款、信用卡存款等。 外埠存款，指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开设采购专户的款项。 银行汇票存款，指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。 银行本票存款，指企业为了取得银行本票，按规定存入银行的款项。 ; 存出投资款，指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。 信用证保证金存款，指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。 信用卡存款，指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。 二、 其他货币资金的会计处理 为了核算各种其他货币资金，需设置“其他货币资金”账户，并按其内容设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“存出投资款”、“信用证保证金存款”等明细账