第十章 采购-与付款循环审计.pptVIP

;第十章　采购与付款循环审计 ;第一节　采购与付款循环的特性 ;（三）验收商品，编制验收单（完整性） 验收部门先比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再盘点商品并检查商品有无损坏，验收部门验收后编制一式多联，预先编号的验收单，是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证（采购与验收岗位分离）同时检查订购单的处理，确定是否确实收到商品并已入账 （四）储存已验收的商品存货（储存岗位与验收岗位分离）(存在） （五）根据订购单、验收单表明已经验收了，然后填制付款凭单，而且取得采购发票（存在、发生、完整、权利与义务、计价与分摊）;;内部控制的相关制度与规定： 一、请购与审批控制1、单位应当建立采购申请制度，依据购置物品或劳务等类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。2、单位应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。 3、单位应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购申请进行审批。 ;二、采购与验收控制 1、单位应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应