外汇基本知识点简介.pptxVIP

企业外汇管理;目 录; 第一部分 关 于 外 汇;1.外汇的含义 　 一般而言，外汇有动态和静态两种含义：动态意义上的外汇，是指人们将一种货币兑换成另一种货币，清偿国际间债权债务关系的行为，这个意义上的外汇概念等同于国际结算。静态意义上的外汇又有广义和狭义之分：广义的静态外汇是指一切用外币表示的资产；狭义的外汇是指以外币表示的可用于国际之间结算的支付手段。　　; 我国以及其他各国的外汇管理法令中一般沿用广义的静态外汇概念。根据2008年8月1日修改通过的《中华人民共和国外汇管理条例》（以下简称《外汇管理条例》）中规定，外汇是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：（1）外币现钞，包括纸币、铸币；（2）外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等；（3）外币有价证券，包括债券、股票等；（4）特别提款权；（5）其他外汇资产。;2.结汇、售汇及付汇;结汇，售汇及付汇的监管;3.外汇汇率 　外汇汇率亦称“外汇行市或汇价”，是一个国家的货币折算成另一个国家货币的比率、比价或价格。由于世界各国货币的名称不同，币值不一，所以一国货币对其他国家的货币要规定一个兑换率，即汇率。;汇率的分类有以下几种;外汇牌价;第二部分 ;外汇账户的开立条件;2.资本项目外汇账户的开立条件 　　外汇管理局规定下列资本项目外汇，可以开立外汇账户保留外汇： 　　（1）境内机构借用的外债、外债转贷款和境内中资金融机构的外汇贷款； 　　（2）境内机构用于偿付境内外外汇债务本金的外汇； 　　（3）境内机构发行股票收入的外汇； 　　（4）外商投资企业的中外投资方以外汇投入的资本金； 　　; （5）境外法人或者自然人为筹建外商投资企业汇入的外汇； 　　（6）境内机构资产存量变现取得的外汇； 　　（7）境外法人或者自然人在境内买卖B股的外汇； 　　（8）经外汇局批准的其他资本项目下的外汇。 ;企业向外汇局申请开立外汇账户所需资料;外汇账户的使用;　 3.每年必须参加年检 　　年检时间为每年的1～4月份。账户的具体检查工作由开户单位委托的会计师事务所进行。 　　4.在工作中应避免的违规行为 　　①未经批准开立外汇账户； 　　②出租、出借、转让外汇账户； 　　③擅自改变账户使用范围； 　　④擅自超出外汇局核定的账户最高金额、使用期限使用账户； 　　⑤违反其它有关外汇管理规定。 ; 第三部分 资本项目外汇管理; 1.资本项目概述 资本项目，是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等。 又分为长期资本（合同规定偿还期超过1年的资本或像公司股本一样未定偿还期资本）和短期资本（即期付款的资本和合同规定借款期为1年和1年以下的资本）。 我国国际收支平衡表中的资本项目按期限划分为长期资本往来和短期资本往来。 ;　长期资本往来，指合同偿还期在一年或一年以上或未定偿还期的资本往来。主要有直接投资、证券投资、国际组织贷款、外国政府贷款、银行借款、地方部门借款、延期付款、延期收款、加工装配补偿贸易中应付客商作价设备款、租赁和对外贷款等。 　　短期资本往来，指即期付款或合同规定的偿还期为1年以下的资本往来。主要有银行借款、地方部门借款、延期收款、延期付款等项。;资本项目外汇管理;　外商投资企业下列范围的外汇未经外汇局批准不得结汇： 　　a、境外法人或自然人作为投资汇入的外汇； 　　b、外商投资企业中外双方以现汇投入的资本金； 　　c、境外借款及发行外币债券、股票取得的外汇； 　　d、其它资本项目的外汇收入。 ;　　外商投资企业资本项目下的下列用汇，持所列有效凭证向外汇局申请，凭外汇局核准件到开户银行办理支付或到外汇指定银行兑付。 　　a、偿还外债本金，持《外债登记证》、借款合同及债权机构还本通知单； 　　b、对外担保履约用汇，持担保合同、外汇局核发的《对外担保登记证》及境外机构支付通知； 　　c、境外投资资金的汇出，持国家主管部门的批准文件和投资合同； 　　d、外商投资企业的中方投资者经批准需以外汇投入的注册资金，持国家主管部门的批准文件和合同； ;资本项目外汇收支;其中境内机构资本项目的外汇支出内 　　（1）偿还外债本金； 　　（2）对外担保履约用汇； 　　（3）境外投资； 　　（4）外商投资企业的外汇资本金的增加、转让或以其他方式处置； 　　（5）外商投资企业依法清算后的资金汇出； 　　（6）外商投资企业外方所得利润在境内增资或者再投资； 　　（7）投资性外商投资企业外汇资本金在境内增投资； （8）本国居民的