第一章出纳基本原理.pptVIP

欢迎同学们;谁在掌管现金和银行存款？;这是真的人民币？还是假的人民币？;怎么办？;你会数钞票吗？; ;《出 纳 实 务》课程;一、出纳的意义;一、出纳的意义;出纳工作 ;选好出纳员,做好出纳工作,守住这一关口，对于确保单位的财产安全，搞好单位的整个财会工作直至做好单位的各项管理工作都有着十分重要的意义。;（一）出纳机构的设置 （二）出纳人员的配备与分工;出纳机构设置在会计部门内。 比如出纳科、出纳组、出纳室；或指定专职的出纳。 无论采用何种形式，因其出纳工作的特殊性，都要设立专门的出纳办公场所，习惯上称出纳室或出纳工作室。;会计工作岗位一般可分为:;出纳与会计的关系;（二）出纳人员的配备与分工;出纳工作的职业道德; 会计负责人或会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 这里需要回避的直系亲属是：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶血亲关系。 ;货币资金就是广义上的现金;(二)出纳工作的对象---具体对象;(三)出纳工作的特点;四、出纳工作的内容与核算方法;四、出纳工作的内容与核算方法;出纳人员每天要处理大量的货币资金业务，如何才能提高工作效率，保证出纳工作质量，必须要制定合理有效的工作流程，使得出纳工作有条不紊的进行，确保单位货币资金的安全完整，满足单位会计管理的要求。;现金或银行存款收付业务发生 ;现金或银行存款收付业务发生 ;1．货币资金收入的处理程序 货币资金收入的处理程序可分为三个阶段，即 弄清来源及金额、 清点收入、 收入退回。;货币资金支出的处理程序可分为四个阶段，即： （1）明确支出的金额及用途、 （2）付款审批、 （3）办理付款、 （4）付款退回。;1．每天的日程安排 （1）上班第一时间，检查库存现金、有价证券、印鉴及其他贵重物品。 （2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。 （3）列出当天应当处理的事项，分清重缓急，合理安排时间顺序。 （4）按顺序办理各项收付款业务。 （5）根据所有的货币资金收付原始凭证或会计转来的收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日???账，并结出当天的余额。 （6）下班前出纳人员必须做好下面几件事：;（6）下班前出纳人员必须做好下面几件事： 一是，应清点库存现金，并将其与现金日记账余额进行核对，保证现金实有数与现金日记账余额相符。 二是，在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。 三是，将多余现金存入银行。 四是，根据需要编制当天的现金和银行存款日报表，报送有关领导。 五是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽屉，报告好有关凭证，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。;（1）每月初，结转现金日记账和银行存款日记账期初余额，清点支票、有价证券或其他贵重物品结存数。 （2）平时，每天根据货币资金收支业务进行实物收、付和账务处理，登记现金日记账、银行存款日记账及有关备查账簿，并结存当天余额，编制出纳日报表。 （3）定期或不定期进行现金日记账与现金总账、银行存款日记账与银行存款总账核对，保证账账相符。;（4）定期或不定期接受会计人员或上级人员对现金和银行存款的实地盘点检查。 （5）月度或年度终了，出纳人员结清现金日记账和银行存款日记账，结存余额，并与库存现金、银行存款余额相符，与现金总账、银行存款总账相符；对其保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。 （6）编制月度、季度、年度出纳报告。 （7）保管出纳会计资料。;一、出纳的意义;