司法考试经济法讲义-财税法.docVIP

/ 司法考试经济法讲义：财税法  HYPERLINK /sifakaoshi/ \o 司法考试 \t _blank 司法考试 HYPERLINK /web/23245/ \o 经济法 \t _blank 经济法讲义：财税法。为了让大家更好地迎接2014年司法考试， HYPERLINK / \o 法律教育网 \t _blank 法律教育网的小编为大家编辑整理了以下内容，希望对大家的复习有所帮助，正所谓“良好的开端是成功的一半”，大家必须重视基础阶段的复习，务必夯实好基础知识点。 精彩链接：  HYPERLINK /sifakaoshi/ziliao/wa2014041010341982122888.shtml \t _blank 司法考试经济法讲义：银行业法  HYPERLINK /sifakaoshi/ziliao/wa2014041010312930566285.shtml \t _blank 司法考试经济法讲义：消费者法  HYPERLINK /sifakaoshi/ziliao/wa2014041010281484293265.shtml \t _blank 司法考试经济法讲义：竞争法  HYPERLINK /sifakaoshi/ziliao/pa2014040919402842922630.shtml \t _blank 2014年司考经济法：食品安全控制 一、税法原理 1．税收的特征：法定性；强制性；无偿性。注意法定性中的法仅指法律和 HYPERLINK /web/23246/ \o 行政法 \t _blank 行政法规。 2．税法体系：税收体制法、税收征纳实体法、税收征纳 HYPERLINK /web/23247/ \o 程序法 \t _blank 程序法 其中税收征纳实体法包括：（1）商品税法，如增值税法、消费税法、营业税法、关税法和烟叶税法等；（2）所得税法，如企业所得税法和个人所得税法；（3）财产税法，如资源税法、房产税法、土地增值税法、土地使用税法、契税法、车船税法等；（4）行为税法，如印花税法等。 3．税收构成要素 （1）税法主体：征税主体包括国家和征税机关，纳税主体包括纳税人和扣缴义务人。 （2）征税对象 （3）税基 （4）税目 （5）税率：税法规定的计算应纳税额的比率，包括定额税率、比例税率和累进税率三种。 二、增值税、消费税、营业税和车船税 （一）基本内容 1．增值税法常识 纳税人为在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。分为一般纳税人（税率为17%、13%和0三档）和小规模纳税人（税率为3%）。征税对象为纳税人在中国境内销售的货物或者提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。税基为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额。 下列项目免征增值税：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）销售的自己使用过的物品。另外，未达起征点的免税，但起征点仅限于个人。 2．消费税法常识 纳税人为：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人。对纳税人出口应税消费品免税。 征税对象：（1）烟；（2）酒及酒精；（3）化妆品及护肤护发品；（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油，包括汽油、柴油、航空煤油、润滑油等；（7）汽车轮胎；（8）摩托车；（9）小汽车；（10）高尔夫球及球具；（11）高档手表；（12）游艇；（13）木制一次性筷子；（14）实木地板。 3．营业税法常识 纳税人：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人 征税对象：交通运输业（3%），建筑业（3%），金融保险业（5%），邮电通信业（3%），文化体育业（3%），娱乐业（5-20%），服务业（5%），转让无形资产（5%），销售不动产（5%）。 下列项目免征营业税：（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；（2）残疾人员个人提供的劳务；（3）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；（4）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；（6）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管