固定资产购置程序汇.docVIP

PAGE  PAGE 4 河南龙丰实业股份有限公司 企业管理制度 题 目固定资产管理制度编号HY/MF-06-006起 草娄建军审 核娄建军批 准娄建军版本第三版发布日期2010.08.21实施日期2010.08.21修订状态0三 职责 按照“统一价值管理，集中技术管理，分级实物管理”的原则，由财务部对全公司固定资产统一进行价值（计价、折旧）管理；设备动力部负责固定资产技术档案管理以及验收、调拨、报废、大修等业务管理；使用部门对其所使用的固定资产实物进行日常使用、维修和保管的管理。 四 正文 1 固定资产的定义 使用期限在一年以上的房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子设备及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备的单位价值在2,000.00元以??，并且使用期限在两年以上的物品。 2 固定资产的计价原则 2.1 购入的新增固定资产，按照买价加上支付的运输费用、保险费、包装费、安装成本等计价。 2.2 自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。 2.3 融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装成本计价。 2.4 接受捐增的固定资产，按照发票帐单所列金额，加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价；无发票帐单的，按照同类设备市价计价。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按照固定资产的原价，加上改、扩建发生的支出，减去改、扩建过度程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。 2.5 盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。 3 固定资产折旧的提取年限及折旧范围 3.1 固定资产按平均年限法计提固定资产资产折旧，每类固定资产的折旧年限详见《濮阳泓天威药业有限公司会计政策》，净残值率统一为5%。 3.2 折旧按月提取，当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不计提折旧。 3.3 凡是公司在用的固定资产，包括因季节性停用和大修理停用的机器设备， 以融资方式租入和经营租赁方式租出的固定资产。 3.4 己提足折旧仍继续使用的固定资产可不计提折旧。 3.5 由财务部按类别、分部门编制“固定资产折旧明细计算表”，分别分摊到各车间制造费用、辅助生产费用及各部门的管理费用。 4 固定资产业务的管理与控制 4.1 固定资产的投资决策程序 固定资产投资决策管理必须履行以下程序：1、由使用部门提出自建或外购的申请和预算报告；2、由设备动力部对报告进行技术可行性分析；3、由综合计划部对报告进行成本效益分析；4、将报告呈总经理批准，重大项目须由总经理报董事会批准；5、零星固定资产购置不必进行可行性分析和成本效益分析。 4.2 固定资产的购置程序 4.2.1 固定资产的购置须先行询价,货比三家。 4.2.2 重要项目要实行招投标办法。 4.2.3 合同的谈判应由使用部门及设备动力部共同参与,不得由一部门单独为之。 4.2.4 购置合同应由综合计划部、行政人力资源部、财务部会审后后报总经理批准。 4.2.5 财务部对购置活动实行预算控制,并对预算外支出享有否决权。 4.3 固定资产的验收程序 固定资产的验收，根据具体情况由使用部门、购置部门、设备动力部和财务部门人员共同进行，验收按以下内容和步骤进行： 1、实物验收；2、质量验收；3、安装与调试验收；4、资料验收；5、操作人员培训；6、短缺损坏索赔；7、设备动力部应建立“固定资产管理档案管理”制度；8、购建的固定资产经验收合格，方能办理移交使用手续；9、设备动力部填制与审批“固定资产验收单”。 10、使用部门填制“固定资产使用单”。 4.4 固定资产内部调拨的管理与控制程序 各部门之间互相转移固定资产，必须是生产经营需要，经设备动力部审查同意，主管领导批准后，方可办理调动手续。内部调动由调入单位办理移交手续，填制“固定资产内部转移单”（一式四联），调出、调入、设备动力部、财务部各一联。财务部作转帐处理，其他单位相应调整台帐。 4.5 固定资产报废的管理与控制 4.5.1 凡因技术上无法使用或经济上无利可图，并结合公司发展的长期规划确实不需用的，可办理固定资产报废手续。 4.5.2 报废程序 4.5.2.1 由使用部门提出“固定资产报废申请单”。 4.5.2.2 按照申请与审核职能分离的原则,由设备动力部门进行专业判断，必要时亦可委托鉴定。 4.5.2.3 按权限报总经理批准。 4.5.2.4 批准后财务部根据“报废申请单”作转账处理，并停止计提折旧。 4.5.2.5 报废固定资产由财务财务部根据实际情况办理退库手续或者由原使用部门暂为保存