4章节支付结算业务核算.pptVIP

第四章 支付结算业务的核算;第一节 支付结算业务概述; 按其所使用的支付结算工具不同分为票据、信用卡及银行结算方式，简称“三票一卡三方式”。 “三票”是指支票、汇票和银行本票三种票据； “一卡”是指信用卡； “三方式”是指汇兑、委托收款和托收承付。 按其使用的区域不同分为异地结算方式、同城结算方式、异地与同城通用的结算方式。 异地结算方式包括汇兑、银行汇票和异地托收承付； 同城结算方式包括支票、银行本票； 异地与同城通用的结算方式包括商业汇票、委托收款、信用卡。;;二、票据的作用;（三）具有流通工具的作用 票据权利得依背书或交付而随意转让，自由流通，而且票据债权的转让与普通债权的转让不同，不受民法中有关债权转让规定的限制，即只须背书并交付给受让人就行，无名记票据还可以仅依支付而转让，票据转让不必通知债务人即发生转让效力。 （四）具有信用证券的作用 现代商业贸易或其他交易中，因以现金支付诸多不便，或因一时缺乏巨额现金，经常以票据的发行来代替现金的支付，进行信用交易。;第二节 票据结算业务的核算;（二）票据的种类 我国《票据法》上所称的票据，是指汇票、本票和支票。 ;（三）票据的法律特征 １、票据是完全有价证券 票据是完全有价证券（书上称之为票据是完全有价信用工具），其意是指票据权利与该票据的实际占有不可分离。行使票据权利时，必须持有和提示票据；转让票据权利，必须交付票据；受领票据载明白金额，必须将该票据交还付款人。 ２、票据为设权证券 书上又称票据是一种设权信用工具。汇票、本票、支票不同于提单、股票等证权证券，其票据权利是在票据作成交他付时才发生的，在票据依照法定要式作成并交付之前，票据的权利并不存在。票据上的权利是依票据的作成同时发生的，因而，票据首先是设权证券。 ３、票据是流通证券 书上又称票据是一种流通信用工具。票据作为支付工具和结算工具的功能。在一定条件下，它可以替代货币，可以通过背书转让或交付方式进行流通。; ４、票据是要式证券 书上又称票据是一种要式信用工具。为了使票据设权的文义明确、统一、规范，票据作成格式和记载事项必须遵照法定要式，才能产生票据的效力。也就是说，当事人发行、转让、背书、贴现、担保等票据行为都要遵守一定法律规定的形式。否则，不遵照法定的要式，缺少票据必须记载的事项，必然导致票据无效。 ５、票据是无因证券 票据是一种无因信用工具。为了保证票据的正常流通，票据的持有人行使票据权利时，无须向票据债务人证明该票据产生或转让的原因。也就是说，票据的作成、背书转让、承兑付款等票据行为，只要符合法定的条件，即使票据的基础关系的形成有欠缺或其有变动，都不影响已发行渐流通的票据的效力。;二、支票业务的核算 （一）概念和基本规定 概念 支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 包括：转账支票、现金支票和普通支票 基本规定 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票。 签发支票必须记载的事项有：表明“支票”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人的名称；出票日期；出票人签章等六个事项。支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。 支票的出票人为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。;支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。 支票的提示付款期限自出票日起10天，到期日遇例假日顺延。 签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写，也可打印；大小写金额、日期和收款人不得更改。 支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，禁止签发空头支票；出票人在支票上的签章，必须与预留签章相符；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票；出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以百分之五但不低于1千元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。 持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。持票人委托开户银行收款的支票，应作委托收款背书。;（二）核算 业务流程图 转账支票 ;转账支票的账务处理程序 1.持票人、出票人在同一银行开户 持票人送交支票及进账单（两联进账单） 开户银行以支票及进账单入账： 借：吸收存款-活期存款—出票人户 贷：吸收存款-活期存款—持票人户 [例]工商银行天河支行收到开户单位天河电脑城交来的支票和进账单，金额20