商业银行内控职能的有效发挥是保障依法合规经营的必然选择的论文.docVIP

　　商业银行内控职能的有效发挥是保障依法合规经营的必然选择的论文 摘要：近年来，国内外银行业因为违章、违规操作导致重大资金损失的案件很多，触目惊心，严重威胁着银行和客户的资金安全，巴林银行倒闭案、河北邯郸农行特大金库盗窃案都对商业银行的稳健运营敲响了警钟，对商业银行依法合规经营构成了严重威胁。本文通过对商业银行内控管理存在的问题进行分析，指出了问题的症结所在，并就加强内部控制工作提出了切实可行的操作方法，对完善商业银行内部控制，提高 经济 效益，具有很强的针对性和指导性。 关键词：内部控制体系建设合规文化 教育 培训检查监督 abstract:in recent years,because the domestic and foreign banking industry violated regulations,the contrary operation cause the case any,alarmed,er fund security seriously,bahraini bank goes out of business the document,the hebei handan agriculture line of especially big national treasury burglary all has sounded the alarm bell to mercial banks steady operation,gathered the gauge management to the mercial bank to pose the serious threat legally.this article through controls from the inside the management existence to the mercial bank the question to carry on the analysis,refers to the crux s to be at,and proposed on the enhancement internal control mation mercial bank internal control,enhances the economic efficiency,has very strong pointed and the guidance. key construction gathers the gauge culture education training inspection surveillance 完善商业银行内控监管机制的重要性是由 金融 业在国民经济中的地位所决定的。.金融行业是 现代 经济的核心，商业银行作为经营货币和信用的特殊 企业 ，具有高负债、高风险、社会效益强等主要特征。加强内控监管机制对商业银行各项业务的健康 发展 具有重要的现实作用，巴林银行倒闭案、河北邯郸农行特大金库盗窃案的事实证明，商业银行要实现利润的最大化的目标，就必须加强内控监管机制，必须关注的整体性、系统性和重大风险，立足于规范操作，以风险为导向，促进各机构（部门）健全内部控制体系，夯实内控管理基础工作，保障各项业务合规、稳健经营和持续发展。 1.商业银行内控管理存在的主要问题 1.1管理层和操作层对内控制度缺乏必要的认识，存在模糊现象。个别管理者和操作者简单地认为银行的内控管理就是各项规章制度和政策法规的汇总，做了建章立制方面的工作，就等于建立了内控机制，从而忽视了内控制度实质上是一种机制的特性，也有人认为内部控制不过是内审、检查部门的事，跟自己没有太大关系，还有的把加强内部控制与发展业务对立起来，片面认为内部控制阻碍或制约了业务发展，应该管的没有管，应该检查的没有检查，重业务、轻管理的现象还比较突出。目前，各商业银行都实行了考核指标体系，这些考核指标的设置偏重于业务发展，使基层行只注重业务开拓而忽视或淡化内控管理。 1.2贯彻执行财务 会计 制度不严，统计信息失真现象屡有发生。强化财务会计核算是银行内部控制的重要职能之一，但是部分商业银行的操作人员不遵守会计核算审慎性、真实性原则，任意调账、调表，使会计资料及报表很难真实地反映银行经营的实际情况。如银行利息表内、表外科目的设立和运用，商业银行部分会计科目的归属和使用等等，不同程度地存在着一些不真实或不准确的情况。 1.3某些内控制度不够完善，执行中难以适从。主要表现：一是随着业务操作手段、业务操作流程的日益改进、科技含量的进一步提高和业务品种的不断创新，个别内控制度未得到及时修订，从而出现制度空档；二是现有工作条件难以满足、具有超前性的内控制度；三是存