账簿[登帐、账务处理程序].pptVIP

项目五 会计基本技能二 ——会计账簿登记;;;;工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账;工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账;工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账;工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账;工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账;工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账;工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账;工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账;工作任务5.1.3 登记日记账及其他明细分类账;模块二 总分类账登记与对账、 结账;模块二 总分类账登记与对账、 结账;模块二 总分类账登记与对账、 结账;;模块二 总分类账登记与对账、 结账;二、记账凭证账务处理程序 ;;;;;三、 科目汇总表账务处理程序;;;;;;;;;四、 汇总记账凭证账务处理程序; ;;;每月各编制一张现金汇总付款凭证和银行存款汇总付款凭证。 按期汇总（一般可10天汇总1次）； 步骤1：按凭证顺序分别整理库存现金和银行存款付款凭证； 步骤2：根据库存现金和银行存款贷方，汇总其对应的借方科目，即汇总期内现金和银行存款的减少数及其去向； 步骤3：月末加总本月库存现金和银行存款对应借方科目发生额，即本月现金与银行存款减少额。 根据借方科目发生额合计数，逐一登记总分类账。;;汇总转账凭证是按转账凭证中每一贷方科目分别设置的，即每一贷方科目每月编制一张汇总转账凭证。 定期汇总（一般可10天汇总1次）： 步骤1：按凭证顺序分别整理转账凭证； 步骤2：根据转账凭证每一贷方，汇总其对应的借方科目，分别填写在汇总期内； 步骤3：月末加总本月对应借方科目发生额，登记总分类账。 ;;;;;;;;工作任务5.2.2 对账与结账;二、对 账;三、结 账;三、结 账;1、对不需按月结计本期发生额的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务事项记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。;;;4、总账账户平时只需要结出月末余额。年终结账时，将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，“本年合计”通栏双红线 ;;;注意; 现金日记账; 应收账款;本月发生业务;; 1、编制会计凭证 2、登记日记账、总账和“原材料”、“应付账款”、“应收账款”明细账 3、结账 ;;;;划线更正法理论知识;;;;;; （1）记账后，发现记账凭证用错科目 ——首先红字注销原记账凭证（摘要为“冲销某号凭证”），并登账（红字） 然后，填制蓝字正确凭证（摘要为“更正某号凭证”）并登账（蓝字） 根据工作任务6.1.2.1，更正错账 步骤1： 指出错误记录。 凭证中应贷科目记错。 ;步骤2：采用红字更正法更正错账。用红字填写一张与原凭证完全相同的记账凭证，在摘要栏内注明“冲销8月现付3号凭证错账”，并据以用红字金额登记入账，冲销原有错误的账簿记录。 ;;;;（2）记账后，发现记账凭证科目正确，但多记金额。 以差额红字填制一张相同凭证，摘要为“冲销某号凭证多记金额”，并登账（红字）。 ;;;;;; 记账后，发现记账凭证科目正确，但少记金额。 ——以差额填制蓝字记账凭证，摘要为“补充登记某号凭证少计金额”，并登账（蓝字） ;;;练习一;;;练习二;;工作任务6.2.1 认知财产清查;工作任务6.2.1 认知财产清查;全面清查——以下几种情况，需要进行全面清查： ①年终决算之前； ②单位撤销、合并或改变隶属关系时； ③开展全面的资产评估和清产核资时； ④单位主要负责人调离工作岗位时。 注意： 全面清查的对象既包括所有权属于本企业的各种财产，也包括所有权不属于本企业，只由本企业代为保管的各项财产物资。 ;局部清查： 1、对于库存现金应由出纳员在每日业务终了时点清，做到日清月结； 2、对于银行存款和银行借款，应由出纳每月同银行核对一次 3、材料、在产品和产成品：除年度清查外，应有计划地每月重点抽查； 4、贵重的财产物资：应每月清查盘点一次 5、债权债务：年度内至少核对一至二次;工作任务6.2.1 认知财产清查;工作任务6.2.1 认知财产清查;工作任务6.2.1 认知财产清查;工作任务6.2.1