现行出口退税业务操作指南(辅导版)-生产企业出口免抵退税.docVIP

PAGE  PAGE 21 现行出口退税业务操作指南（辅导版）——生产企业出口免抵退税 出口货物退(免)税认定管理 出口货物退(免)税认定 对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在30日内持以下资料办理出口货物退（免）税认定手续： 1、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》（三资企业提供《外商投资企业批准证书》、没有进出口经营权的生产企业提供代理出口协议）； 2、工商营业执照； 3、税务登记证； 4、银行基本帐户号码（开户许可证）； 5、海关进出口企业代码（进出口货物收发货人报关注册登记证书）（没有进出口经营权的生产企业不提供）； 6、增值税一般纳税人认定表； 7、其他税务机关要求提供的资料（如：股东会决议文件、组织机构代码证、法人身份证明、办税人员身份证明、迁移企业提供《出口企业跨区迁移情况表》一式二份等）； 8、填写的《出口货物退（免）税认定表》（一式三份）。 变更出口货物退（免）税认定 已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其《出口货物退（免）税认定表》上填写的任何事项发生变化的，应自变化之日起30日内，填写《出口货物退（免）税认定变更表》（一式三份），持相关变更事项的证明文书到退税部门办理变更出口货物退（免）税认定手续。 注销出口货物退（免）税认定 出口商发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，在结清出口货物退（免）税款后，填写《出口货物退（免）税认定注销审批表》（一式三份），持相关的证明文书到退税部门办理注销出口货物退（免）税认定，并缴回原《出口货物退（免）税认定表》。 生产企业申报办理出口货物免、抵、退税 安装相关系统 1、去外汇管理局、海关、人民银行办理中国电子口岸资格，领取法人卡、操作员卡，安装《中国电子口岸》系统。 2、去外汇管理局办理出口收汇核销手续，安装《出口收汇核销网上报审系统》。 3、在中国出口退税咨询网（）或宁波市国家税务局外网（）下载安装《生产企业出口退税申报系统》。 生产企业免抵退税申报顺序 1、企业在货物报关出口并在财务上做销售核算后，将当月发生的进出口单证，录入退税申报系统，生成预申报电子文件，以“年月预申报”命名文件夹（如201003ysb），采用网上申报或上门申报方式，在每月10日左右向退税部门办理免抵退税预申报。 2、将预申报反馈数据文件读入申报系统，处理反馈信息后，生成明细申报数据电子文件，按“年月明细”命名文件夹（如201003mx）。 3、在每月15日前（节假日顺延，下同）到国税主管征税部门办理增值税纳税申报。 4、在每月15日前，将增值税纳税申报表的资料录入退税申报系统，生成汇总申报数据电子文件，按“年月汇总”命名文件夹（如201003hz），连同201003mx文件夹（可以把两个文件夹一起压缩），形成正式申报电子数据。 5、打印有关申报表格（当期汇总表一式四份，附表及各种明细表一式三份，增值税纳税申报表主表、附表二、上期汇总表各一份），并提供出口退税凭证（出口货物报关单、出口发票），向退税部门办理免抵退税正式申报。 注意：一旦申报，即使不再发生任何进出口业务，也应按月向退税部门办理免抵退申报手续，直至注销出口货物退（免）税认定。 生产企业出口退税申报系统的具体操作 系统初次使用要点 1、下载《生产企业出口退税申报系统》后，先对该文件进行解压缩，然后双击该文件进行安装。安装时按程序的指引进行操作。一般情况下，点击“下一步”或“是”就可以完成安装，此时在C盘的“出口退税电子化管理系统”目录下建立了“生产企业出口退税申报系统×．0版”目录，系统也在桌面自动建立了快捷方式。在以后的使用过程中，系统需要升级时，也按此方法进行新系统的安装。（系统每升级一次，需要安装一次新系统）。 2、系统初次使用时，点击桌面“生产企业出口退税申报系统×．0版”进入系统。系统默认用户名：sa(系统管理员)，没有密码；“当前所属期”输入需要申报的退税数据所属年月，“所属期”的确认，必须在这里完成。生产企业的退税申报所属期与纳税申报所属期一致，生产企业在每个申报期内，应该而且只能申报一次退税。 初次运行系统，需以系统管理员身份进入系统，进行系统配置设置与修改，在系统维护－系统配置－系统配置设置与修改，点击“修改”按钮，进行编辑，每项按实录入。一个新的申报系统使用时，必须进行此项操作，企业情况有改变时，也要及时进行修改。以后商品代码版本如有更新，通过系统升级、安装补丁或“系统维护—代码维护—海关商品码—代码读入”完成。 3、可以对系统默认的几个用户进行修改、删除，也可新增加用户名。系统管理员的级别最高，为“0”；录入员（普通用户）的级别最低，为“2”。系统管理员可以对系统数据进行非常规操作，而这些操