货物贸易改革政策合规要点提示和对我行贸易融资产品影响分析.doc

货物贸易改革政策合规要点提示及对我行贸易融资产品影响分析 总体改革思路要点提示 （一）本次改革废除并整合了116个规范性文件，现有货物贸易政策框架简明清晰，主要包括下列四个层级、8个制度文件： 《外汇管理条例》 《国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革公告》 《货物贸易外汇管理指引》 、《货物贸易外汇管理指引实施细则》、《货物贸易外汇管理指引操作规程》 （汇发[2012]38号文） 《货物贸易外汇收支信息申报管理规定》 、《保税监管区域外汇管理办法》、《国际收支统计申报办法》 （二）本次改革核心体现为：主体管理、总量核查、动态监测、现场核查、分类管理。重点改革变化要点概括如下： 一是提升和丰富了货物贸易外汇管理手段。具体包括：1、外汇管理局开发“货物贸易外汇监测系统”（下称“监测系统”），全面采集企业对外贸易业务数据；2、以企业为单位，自动对进出口货物流与贸易收付资金流进行总量比对，挑出异常主体；3通过一体化的动态监测，锁定核查范围；4、开展现场核查，核实可疑情况；5、根据贸易收支合规状况，将企业分为A、B、C三类，动态调整分类结果；6、实行分类管理，A类企业贸易收支十分便利，B、C类企业受到严格管理。例如：B类企业贸易收付汇须向银行提交全套贸易单证，银行须通过监测系统扣减其可收汇或可付汇金额；C类企业贸易收付汇须外汇局逐笔审核，部分业务受到限制。 二是简化了贸易收付汇手续和业务办理流程。具体包括：1、企业无须办理核销手续；2、合规企业进口付汇单证大幅简化，可凭进口报关单、合同或发票等任一能够证明交易真实性的单证在银行办理付汇；3、银行为企业办理付汇的单证审核程序大幅简化；4、出口收汇无须再进行联网核查。 三是简化出口退税凭证。主要是指改革后，出口企业申报出口退税时，不再提供出口收汇核销单，税务部门参考外汇管理部门提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税。 四是加强跨部门监管合作，提升监管合力。改革后，外汇局、海关、税务部门将进一步加强合作，实现数据共享，完善协调机制，通过系统监测、现场核查等手段，严厉打击各种违规跨境资金流动以及骗税、走私等违法行为。 查询企业名录状态和分类状态 1、总体要求：在为企业办理贸易项下付汇、开证、收汇入账或出口贸易融资放款业务时，应通过货物贸易外汇监测系统银行端（以下简称“监测系统”）查询企业名录状态与分类状态；不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。同时区分A、B、C类企业情况办理业务。 2、银行在办理与待核查账户相关业务时，需查询企业的名录和分类状态的环节： （1）在为企业办理外汇资金入账前，应查询企业名录状态，确定收汇资金性质，无法确定的要及时与企业联系，要求企业说明。若企业不在名录内，银行应暂时将该笔外汇资金挂账，并适时通知企业到外汇局办理名录登记。 （2）在为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续时，应再次查询企业名录状态与分类状态，并按规定对交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。 3、对于货物贸易项下收汇业务，应当由中转行还是由最终解付行负责根据企业名录状态与分类状态进行合理审查？对于出口贸易融资业务放款，应当由经办银行还是由最终解付行负责上述审查？ 答：货物贸易项下收汇的入账与从待核查账户结汇或划转，应当由最终解付行负责核实企业名录状态与分类状态，并进行分类审核；出口贸易融资业务放款，应当由经办银行负责核实企业名录状态与分类状态，并进行分类审核。 出口收入待核查账户 1、A、B、C类企业贸易外汇收入均应当先进入出口收入待核查账户（以下简称待核查账户）。待核查账户的收入范围限于贸易外汇收入，具体如下： （1）转口贸易外汇收入需入待核查账户 （2）对于符合规定的由境外银行提供的出口贸易融资业务，属于买断型的，融资款应当进入企业的出口收入待核查账户；属于非买断型的，融资款不必进入待核查账户，境外回款应当进入待核查账户。 （3）由境内金融机构提供的出口贸易融资业务，无论是境内金融机构放款及境外回款环节，均不必进入待核查账户。误入待核查账户的，金融机构可直接为企业办理从待核查账户结汇或划出手续。此规定与改革前要求相反，前台业务人员需尽快适应新制度要求。 （4）货物贸易项下人民币收入不进入待核查账户，可直接划入企业的人民币账户。 2、待核查账户的支出范围包括结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。 3、待核查账户中的外汇资金必须先划入企业经常项目外汇账户后方可用于对外支付货款、还贷等支出。待核查账户资金直接结汇的，相应人民币可按实际支付需要使用。 4、资本项目项下收汇误入待核查账户的，需凭《登记表》为企业办理从待核查账户划出手续。 贸易外汇收支业务审核 1、金融机构为企业办理贸易外汇收支