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十二、计划财务 1．计划财务的主要工作职能是什么? 计划财务的主要工作职能是：计划管理职能、系统调控职能、资源配置与管理职能、经营评价职能。 2．财务预算管理工作包括的主要内容有哪些？ 财务预算是指银行在预算期内反映预计现金收支、资产负债以及经营成果的预算。各种业务预算最后都会在财务预算中得到反映，因此，财务预算也称总预算。财务预算管理工作主要包括对营业收入预算、预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表的管理。 3．实行经费预算管理的单位和内容有哪些？ 经费预算管理是预算管理部门在对经费预算单位（客体）费用支出水平预测的基础上，通过预算将相关指标加以量化，并据以监控预算目标实施进度，进行业绩考评的管理活动。经费预算管理单位是不以盈利为目的的，主要依靠经费拨付来维持日常运转的非经营性的单位、机构或部门。 4．费用资源如何进行配置与管理? 从投入和产出的因果关系来分析，在银行经营过程中，经济资源的合理配置及使用效率决定其经营水平、发展速度和经济效益。计财部门通过目前实施的全面成本管理，对营运资本金、信贷资金、费用及基建投入等资源的有效配置，提高资源使用效率，杜绝资源的不合理投入，逐步改变管理中存在的资源配置不讲求效益所造成的浪费。 5．工行财务制度建设与财务授权事项审批工作有哪些内容？ 财务分析是以银行财务报告反映的财务指标为主要依据，对银行的财务状况和经营成果进行评价和剖析，以反映银行营运过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为改进银行财务管理工作和优化经营决策提供重的财务信息。财务分析是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的重要作用。财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据；是挖掘潜力、改进工作、实现理财目标的重要手段；是管理实施投资的重要步骤。 财务分析的基本程序包括以下几个步骤：确立分析目的、明确分析范围、收集分析资料、确定分析标准、选择分析方法和做出分析结论。 财务分析的基本内容包括：偿债能力分析、营业运能力分析、盈利??力分析。其中：偿债能力是财务目标实现的稳健保证，营运能力是财务目标实际的物质基础，盈利能力是两者共同作用的结果，同时也对两者的增强起着推动作用。但不同利益主体、不同时期在进行财务分析时，有各自的侧重点。 作为财务分析对比依据的标准通常包括以目标标准、行业标准、历史标准等。目标标准，又可称为预计标准和理想标准，它是指银行内部或外部分析者按有关背景资料或银行预算、计划等所预计的最佳或理想标准。行业标准，是指某一范围内的全体银行在相同是期内的平均水平和优秀水平。历史标准，是以本银行历史上的最佳状况或最近一期的状况作为比较的基准。 财务分析的方法主要包括趋势分析法、比较分析法、比率分析法和因素分析法。趋势分析法是根据银行连续数期的财务报表，以第一年或某一年份为基期，计算其他每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，或计算趋势指数，形成一系列具有可比性的百分数或指数，以揭示各期财务状况和营业情况增减变化的性质和方向，一般又被称为横向分析。比较分析法是指通过主要项目或指标数值变化的对比，确定出差异，分析和判断银行经营及财务状况的一种方法，具体运用主要有三种方式：一是重要财务指标的比较。对不同时期财务指标的比较，可以计算定基动态比率和环比动态比率。二是会计报表的比较，具体分为资产负债表比较、现金流量表比较等。三是会计报表项目构成的比较。这种方法是以会计报表中的某个总体指标作为100%，再计算出其各组成项目占该总体指标的百分比，从而来比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的发展趋势。比率分析法是通过计算各种比率指标确定经济活动变动程度的方法。比率指标的类型主要有：一是构成比率，其计算公式为：构成比率=某个级成部分数额/总体数额；二是效率比率，该类比率是将所费与所得予以比较，反映投入与产出的关系；三是相关比率，该类比率是将某个项目和其相关但又不相同的项目加以对比，反映有关经济活动的相互关系。比率分析法比较简便，但在使用比率指标时应注意对比项目的相关性、对比口径的一致性和衡量标准的科学性。因素分析法又称因素替换法、连环替代法，它是用来确定几个相互联系的因素对分析对象的影响程序的一种分析方法。在运用时，应注意因素分解的关联性、因素替代的顺序性、顺序替代的连环性和计算结果的假定性。 财务综合分析是将营运能力、偿债能力和盈利能力分析等诸方面纳入一个有机的整体之中，全面地对银行进行解剖与分析。一个健全有效的综合财务指标体系必须具备三个基本素质：一是指标要素齐全适当；二是主辅指标功能匹配；三是满足多方面信息需要。应用比较广泛的财务综合分析方法有杜邦财务分析体系法和沃尔比重评分法。杜邦财务分析体系法是利用各地财务指标间的内在关系，对银行综合经营理财及经济效益进行系统分析评价