2013会计基础计舜葱裸分析题(附答案).doc

PAGE  PAGE 83 会计案例分析题 1、甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他相关税费，该公司2009年7月发生以下经济业务 （1）、对外销售甲产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为400 000元，增值税税额为68 000元。商品已发出，货款已收并存入银行。该批商品的成本为250 000元 （2）、通过银行转账向红十字会捐赠5 000元 （3）、计算分配本月应付职工工资共计110 000元，其中产品生产人员工资80 000元，企业行政管理人员工资30 000元 （4）、计提本月生产设备折旧50 000元，管理用设备折旧8 000元 （5）、将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专业发票上注明的价款为82 000元，增值税额为13 940元。出售日，该设备原价为100 000元，已计提累计折旧19 400元，未提取过减值准备 要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。 （1）、借：银行存款468 000 贷：主营业务收入400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000 结转商品成本 借：主营业务成本250 000 贷：库存商品——甲产品250 000 （2）、借：营业外支出——捐赠支出5 000 贷:银行存款5 000 （3）、借：生产成本80 000 管理费用30 000 贷:应付职工薪酬——工资110 000 （4）、借：制造费用50 000 管理费用8 000 贷:累计折旧58 000 （5）、借：银行存款95 940 贷:固定资产清理82 000 应交税费——应交增值税（销项税额）13 940 借：固定资产清理80 600 累计折旧19 400 贷：固定资产100 000 借：固定资产清理1 400 贷：营业外收入 1 400 2、A公司为增值税一般纳税人，2009年12月发生下列业务： （1）、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元 （2）、从市场上购入一台设备，价值100 000元，设备已收到并交付生产费用，款项已通过银行支付 （3）、经计算本月份应提固定资产折旧20 000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12 000元 （4）、用银行存款240 000元从其他单位购入一项专利权 （5）、采购原材料，价款20 000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。不考虑增值税等因素。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录 （1）、借：待摊费用1200 贷：银行存款1200 （2）、借：固定资产100 000 贷：银行存款100000 （3）、借：管理费用8 000 制造费用12 000 贷:累计折旧20 000 （4）、借：无形资产240000 贷：银行存款240000 （5）、借：在途物资20000 贷：银行存款20000 3、X公司20x8年9月初有关账户余额如下： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 800 短期借款 24000 银行存款 31000 累计折旧 5200 交易性金融资产 14000 坏账准备 1800 应收账款 35000 应交税费 8600 库存商品 88000 应付账款 42000 固定资产 270000 实收资本 392400 在建工程 80000 未分配利润 45000 合计 519000 合计 519000 X公司9月份发生以下业务： （1）对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，账款已收，存入银行。 （2）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税8500元，货已入