2、内部控制1.2.创新3章.docVIP

第一章　内部环境类应用指引?字体： HYPERLINK javascript:DoSize(16) \t _self 大  HYPERLINK javascript:DoSize(14) \t _self 中  HYPERLINK javascript:DoSize(12) \t _self 小打印： HYPERLINK javascript:DoLine(1);DoSize(12);showts(dybh,Y);showts(sxb,Y);window.print(); 省纸版  HYPERLINK javascript:DoLine(1.5);DoSize(14);showts(dybh,N);showts(sxb,N);window.print(); 清晰版  HYPERLINK javascript:showbq(%22gsgz%22) 自定义?　行距：  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 单倍  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1.2单倍  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1.5倍  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 1.7倍  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 2倍　字体：  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 大  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 中  HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 小　隐藏：  HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 答疑编号  HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 手写板 ?序　言 　　2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。　　配套指引由21项应用指引（此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布）、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。　　关于应用指引的分类　　应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指???，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。　　对比：　　基本规范五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。 内部控制基本规范五要素与应用指引对比表 内部环境内部环境内部控制应用指引第1号——组织架构风险评估内部控制应用指引第2号——发展战略内部控制应用指引第3号——人力资源内部控制应用指引第4号——社会责任内部控制应用指引第5号——企业文化控制活动控制活动内部控制应用指引第6号——资金活动内部控制应用指引第7号——采购业务内部控制应用指引第8号——资产管理内部控制应用指引第9号——销售业务内部控制应用指引第10号——研究与开发内部控制应用指引第11号——工程项目内部控制应用指引第12号——担保业务内部控制应用指引第13号——业务外包内部控制应用指引第14号——财务报告内部监督控制手段内部控制应用指引第15号——全面预算内部控制应用指引第16号——合同管理信息与沟通内部控制应用指引第17号——内部信息传递内部控制应用指引第18号——信息系统 第一章　内部环境类应用指引 　　内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。内部环境类指引有5项，包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等指引。 内部环境类应用指引框架 内部控制应用指引第1号——组织架构3章11条总则组织架构的设计组织架构的运行内部控制应用指引第2号——发展战略3章11条总则发展战略的制定发展战略的实施内部控制应用指引第3号——人力资源3章14条总则人力资源的引进与