4现金流量表分析创新.pptVIP

Evaluation only;第四章 现金流量表分析第一节 ;1.“那些把眼光盯在利润上的企;曾经在一个沉郁的夜晚，我一如既;“现金流量”，银行家说，再没有;往下，我找寻能够添加无限广告空;虽然我报表的底线还是黑色的，我;这个故事告诉一个什么道理？Ev;案例引入： ;北亚实业净利润与经营性现金流量;其实北亚实业盈利质量恶化的讯号;以收付实现制为基础编制的现金流;第一节 现金流量表概述1、现;现金流入量 现金流量 ;现金流量中的“现金”是指“广义;现金流量表是以收付实现制为基础;A、可提供企业的现金流量信息 ;1、现金流量表的格式 ;现金流量表的格式 ;购建固定资产、无形资产和其他长;补 充 资 料行 次 本;现金流量表主要包括：经营活动现;（2）投资活动产生的现金流量 ;三、 现金流量表的编制方法（一;1．直接法 直接法：是通;2．间接法 间接法：是以;第二节 现金流量表项目分析1;1、销售商品、提供劳务收到的现;例题 诚信实业股份有;答案 ;2、收到的税费返还 “收;五粮液公司位于四川宜宾，是我国;五粮液2000~2001年与补;3、购买商品、接受劳务支付的现;例题 诚信实业有限公司为;答案180+3+1.5+（60;4、支付给职工以及为职工支付的;经营活动现金流量质量分析：1、;2.经营活动产生的现金流量等于;3、经营活动产生的现金流量大于;5、经营活动产生的现金流量大于;1、收回投资所收到的现金 ;2、取得投资收益收到的现金该项;3、处置固定资产、无形资产和其;4、购建固定资产、无形资产和其;5、投资支付的现金该项目反映企;（二）投资活动现金流量分析 ;企业的投资活动明显地分为两类：;1、投资活动现金净流量小于或等;2、投资活动现金流量大于零原因;1、吸收投资收到的现金 该项目;该项目反映企业举借各种短期、长;该项目反映企业实际支付的现金股;（二）筹资活动现金流量的阅读与;四、现金流量表各组成部分符号组;②经营现金净流量为“+”，投资;应随时关注经营状况的变化，防止;模的扩大，财务状况很不稳定，如;1．资产减值准备 该项目;2．固定资产折旧、油气资产折耗;4．待摊费用减少、预提费用增加;5．处置固定???产、无形资产和其;6.公允价值变动损失 ;9．递延所得税资产减少和递延所;10．存货的减少、经营性应收项;1、现金流动负债比率 ;2、现金到期债务比率 现金;二、获取现金能力分析 1、每元;2、每股经营现金流量 每;3、全部资产现金回收率 ;4、经营现金指数 经营现金;三、财务弹性分析 ;1、现金流量适合比率 现;计算结果： 若指标等于 ;2、现金再投资比率 现金;现金再投资比率，通常应在 7%;3、现金股利保障倍数 现;四、收益质量分析 评价收;若营运指数等于 1 ：说明经营;第四节 现金流量表的趋势分析;定比指数法又称定基增长速度，是;二、环比指数法 环;两种方法相比，定比指数主要用于;现金流量表的结构分析：是指在现;一、现金流入结构分析 现;A公司2006—2010年现金;A公司2006—2010年现金;现金流出结构分析：就是将经营活;现金流量净额结构分析：是对经营;案例：四川长虹的辉煌与悲怆 表;经营周期现金流量萌芽期成长期成;复习思考题 现金流量表与资产负;Evaluation only