ABC公司现金流量创新表水平分析.pptVIP

现金流量表水平分析;现金流量水平分析表;二、投资活动产生的现金流量;三、筹资活动产生的现金流量;从水平分析表中我们得出： ABC公司2009年现金净流量比2008年增加531万元，经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额较上年的变动额分别为9160万元，-4195万元， –4434万元。 经营活动产生的现金流量净额比上年增长了9160万元，增长率为230.90%。经营活动现金流入量与流出量分别比上年增长了36.39%和23.60%，增长额分别为23398万元和14238万元。经营活动现金流入量的增加主要是销售商品、提供劳务收到的现金增加了23188万元，增长率为36.45%。经营活动现金流出量的增加主要是受支付的各项税费增加了9766万元（增长率为36.90%）和购买商品、接受劳务支付的现金增加了6510万元（增长率为40.63%）的影响。 投资活动现金流量净额比上年减少了4195万元，主要原因是由于取得投资收益收到的现金比上年减少了1200万元，减少率为98.93%，以及购建固定资产等长期资产支付的现金增加了3028万元，增长率为153.08%。 筹资活动产生的现金流量净额比上年减少了4434万元，减少率为240.46%，主要原因是分配股利和偿付利息所致。; 现金流量结构分析表;从2009年现金流入结构分析表中我们得出： 2009年ABC公司经营活动产生的现金流入量和流出量分别占现金流入总量和现金流出总量的绝大部分比重。 （1）ABC公司2009年现金流入总量为87838万元，其中经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入所占比重分别为99.83%， 0.06%， 0.11%，可见企业的现金流入最主要为经营活动新近流入，其次是收到其他与经营活动相关的现金，再然后是筹资活动中取得借款收到的现金，而投资活动的现金流入相对较少。 （2)经营活动中现金流入的销售商品、提供劳务收到的现金所占比重最大，说明企业的主营业务较为稳定，这对于企业的可持续发展是有利的。投资活动现金流入不仅所占比重极小，而且只有取得投资收益收到的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等收到的现金，处置的资产是多余或闲置的，这种变现对企业的经营和理财有利，否则说明企业的经营或偿债可能出现了问题；而取得投资收益收到的现金不多，说明企业需要改变对外投资的决策。筹资活动现金流入中就只有取得借款收到的现金，却没有吸收投资收到的现金，其结构不太合理，说明投资决策不太合理。 ;项目;;项目;从2009年现金流入与现金流出结构分析表中我们分析得出： （1）经营活动现金流入与现金流出的比率为117.61 %，这说明企业经营活动现金流量基本自给自足，略有节余，可以维持简答再生产，但是没有足够的能力为企业进一步扩充或为未来的战略发展提供资金支持。 （2）投资活动现金流入与现金流出的比率为0.98%，现金流入大大低于现金流出，主要原因是企业在不断扩张，加大了对外投资和购建固定资产、无形资产的支付。 （3）筹资活动现金流入与现金流出的比率为1.57%，表明企业资金比较充裕，少量借款。 （4）企业总现金流入和现金流出之间匹配较好，比率为102.20%，说明企业对现金流的控制能力较强。;对ABC公司2009年现金流量状况进行一般分析 该公司2009年末现金及现金等价物比年初增加531万元，其中经营活动产生的现金流量净额为13127万元，投资活动产生的现金流量净额为–4957万元，筹资活动产生的薪金流量净额为1892万元。 第一，ABC公司经营活动产生的现金流量净额为13127万元，其中，经营活动现金流入为87689万元，现金流出74562万元，说明企业经营活动的现金流量自我造血能力较强，通过经营活动收回的现金，不仅能够满足经营本身的需要，还可以为企业其他各项活动提供有力支持。第二，投资活动产生的现金流量净额为–4957万元，其中投资活动现金流入为49万元，现金流出为5006万元，该公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金流出为5006万元，远远大于处置固定资产、无形资产和其他长期资产的现金流入36万元，这是扩展中的企业表现出来的常态。而全部总投资活动现金流量之所以为负数，主要是投资支付的现金和购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金数额较大所致。表明企业有可能在积极扩大再生产能力。 第三，筹资活动产生的薪金流量净额为1892万元，其中，筹资活动现金流入为100万元。现金流出为6378万元，该公司的筹资筹资活动产生的现金流量净额为负数主要是由于支付股利和利息引起的，金额高达6278万元。由于存在大量的筹资，是企业还本付息的压力相当大。; 可以看出经营活动产生的现金流量净额大于零，说明该企业经营活动产