东莞市2013年网络继续教育考试[随机].docVIP

东莞市2013年《小企业会计准则》考试试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 HYPERLINK \l cj查看成绩 单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。 A.炼油厂用于职工福利的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 A B C D 【正确答案】：D 【解析】： 2.以下属于财产税类的税种是（ ）。 A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 印花税 A B C D 【正确答案】：C 【解析】：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。 3.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（　 ）。 A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自产商品转为自用 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：选项A、B、C都属于外部移送，应视同销售，计算缴纳企业所得税。 4.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（ ）账户。 A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出 A B C D 【正确答案】：C 【解析】：企业出租无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入”账户，根据“配比原则”，其应交的营业税应记入“其他业务成本”账户。 5.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购 进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。2011年第三 季度该商业银行应纳营业税（ ）万元。 A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×5%=24.95（万元）。 6.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（ ）。 A．计算增值税销项税3.976万元B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4 万元D．不计算增值税 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）。 7.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（ ）。 A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日 A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 8.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（ ）。 A.按服务业征收营业税B.按邮电通信业征收营业税C.按混合销售征收增值税D.按兼营业务征收营业税 A B C D 【正确答案】：B 【解析】： 9.2012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（ ）。 A.16880元B.16820元C.16845元D.16895元 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：该运输公司2012年度应纳的车船税=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×360+2×360×7/12=12000+2300+2580=16880（元）。 10.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　 ）。 A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案