《商业银行会计〈葱路陈耕(广东金融学院)第02章 基本核算方法.ppt

《 商 业 银 行 会 计 》;第一节 会计科目 第二节 记账方法 第三节 记账凭证 第四节 账务组织; 基本核算方法 核算方法 各项业务处理方法 会计方法 检查方法 分析方法 银行会计核算以收付实现制为基础，当期的各项收入和支出按当期实际发生的收支金额确认。 银行会计基本核算方法主要包括会计科目与账户的设置、记账方法的确定与运用、会计凭证填制、账务组织与账务处理、财务报表编制等。;银行会计核算方法概述;银行会计核算方法概述;第一节 会计科目;一、会计科目的作用;二、会计科目的分类;（一）表内科目;二、会计科目的分类; ; ;;习题;习题;习题;习题;习题;习题;习题;习题;习题; ;二、单式记帐法;二、单式记帐法; ;三、复式记帐法; ; ;四、复式记帐法实例：; ;四、复式记帐法实例：;四、复式记帐法实例：; ;根据上述经济业务的会计分录，通过试算平衡表进行试算平衡：;习题;习题;习题;习题;第三节 会计凭证;一、银行会计凭证的意义;二、银行会计凭证的特点;三、银行会计凭证的种类;三、银行会计凭证的种类;银行原始凭证1—现金缴款单;银行原始凭证2—银行承兑汇票;银行原始凭证3—银行本票;银行原始凭证4—银行现金支票;银行原始凭证5—银行转账支票;银行原始凭证6—银行支票;（二）单式记账凭证和复式记账凭证 单式记账凭证 概念:单式记账凭证是指一笔业务的借方和贷方科目要分别编制两张或两张以上的凭证，在一张凭证上只填记一个会计科目或账户。 优点:是在手工记账时，便于分工记账、传递和按科目汇总发生额。其缺点是业务不集中，不便于事后查对。 范围:银行会计因其账务处理的特殊性一般均采用单式凭证。 ;单式记账凭证1—借项记账凭证;单式记账凭证2—贷项记账凭证;（二）单式记账凭证和复式记账凭证 复式记账凭证 复式记账凭证是指一笔业务的借方和贷方科目都填列在一张凭证上，并凭以记入两个或两个以上账户的凭证。其优点是科目对应关系明确，可以清楚地反映资金的来龙去脉，便于查对。其缺点是在手工记账时，不便于分工记账、传递和按科目汇总发生额。;复式记账凭证;三、银行会计凭证的种类;（三）基本凭证和特定凭证;现金收入传票 ;现金付出传票 ;转账借方传票 ;转账贷方传票 ;（三）基本凭证和特定凭证;特种转账借方传票 ;特种转账贷方传票 ;（三）基本凭证和特定凭证;表外科目收入传票 ;表外科目付出传票 ;（三）基本凭证和特定凭证 概念。特定凭证是指银行椐以办理业务，并可代替传票凭以记账的各种专用凭证。一般由银行印制，单位购买和填写，并提交银行凭以办理某种业务。如支票、银行汇票、信汇凭证、现金交款单、进账单等，也有由银行自行填制，凭以办理业务及记账的，如联行报单、外汇买卖凭证、利息收付清单、手续费凭证等。 特点。特定凭证一般是一式数联套写凭证;一般由银行会计人员以外的人填写,格式按有关业务需要设计。 ;特定凭证 ;习题;习题;习题;第四节 帐务组织;第四节 帐务组织;一、帐务组织的概念及其内容;一、帐务组织的概念及其内容;二、明细核算;二、明细核算;二、明细核算;分户账的基本帐式;甲种账;分户账的基本帐式;乙种帐;分户账的基本帐式;丙种账 ;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;分户账的基本帐式;丁种账;二、明细核算;（三）登记簿 ;（三）登记簿 ;现金收入(付出)日记簿;二、明细核算;（四）余额表;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;（四）余额表;三、综合核算;三、综合核算;（二）科目日结单 ;手工填制科目日结单的步骤;【例2-6】以【例2-1】至【例2-5】为例，编制科目日结单。 ;【例2-6】以【例2-1】至【例2-5】为例，编制科目日结单。;科目日结单-贵金属;科目日结单-吸收存款;科目日结单-短期贷款;科目日结单-资本公积;科目日结单-实收资本;科目日结单-库存现金;（二）科目日结单;三、综合核算;三、综合核算;Evaluation only. Created with Aspose.Slid