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银 行 会 计;第3章 存款业务的核算;3.1 存款业务概述 3.1.1存款的含义 存款是商业银行以信用方式吸收的居民个人、企事业单位和政府机关的闲散资金，它是形成商业银行营运资金的主要来源。存款是商业银行重要的业务。 3.1.2存款的种类 存款对象：单位银行结算账户 个人银行结算账户;基本存款账户;一般存款账户;专用存款账户;临时存款账户;;3.1.3单位存款管理的基本规定;3.1.4 存款业务的科目设置;3.2 单位存款业务的核算;;;;3.2.2单位存款户的对账;计息方法包括：余额表计息法、分户账账页计息法 单位活期存款的存期：按实际天数计算 利息=计息积数×日利率 计息积数=计息期内每日存款余额之和 ;（1）余额表计息法;;;;;2009年;根据上表，第二季度计算利息如下：;2009年;3.2.4单位定期存款的核算;;;;;3.3 储蓄存款业务的核算;;2）支取与销户;销户的核算;;;;;3.3.2定期储蓄存款业务的核算;;例题：;存期118（天） 利息=5000×118×0.72%/360=11.80 存入时会计分录如下： 借：库存现金 5000 贷：吸收存款—定期储蓄存款—李明户 5000 ;;2）零存整取 一般5元起存，存期分为1年、3年、5年 开户与续存： 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取户 支取： 借：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取户 利息支出—定期储蓄利息支出户 贷：库存现金 利息计算：固定基数法；月积数法 ;;;3）存本取息 一般5000元起存，存期分为1年、3年、5年 开户和取息： 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款—存本取息户 借：利息支出——定期储蓄利息支出户 贷：库存现金 到期支取： 借：吸收存款——存本取息户 贷：库存现金 利息计算：每次支取利息数=本金×存期×利率/支取利息次数;;解：;4）整存零取 一般1000元起存，存期分为1年、3年、5年 开户： 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存零取户 支取： 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存零取户 贷：库存现金 利息的计算：采取本金存期等差级数平均???的方法 本金平均值=（全部本金+每期支取本金数）÷2 到期应付利息=本金平均值×存期×利率 ;;;谢谢认真听课的同学们！;