审计习题创新.docVIP

 PAGE \* MERGEFORMAT 7 一. 【资料】北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民对ABC股份有限责任公司（上市公司）2002年度会计报表进行审计的过程中，获取的公司2002年12月31日的相关会计记录资料如下（单位：万元）： 项目名称金额银行存款 短期投资 应收票据 应收账款（净额） 其他应收款 存货 固定资产（净值） 在建工程 应付账款 银行借款（抵押借款部分） 实收资本（内部职工及社会公众股） 资本公积 主营业务收入净额 主营业务利润 利息支出5 000 6 00 12 000 75 000 24 000 84 000 97 800 26 300 34 570 56 800 18 000 48 750 675 000 67 898 5 464【要求】请根据上述资料回答下列问题并将答案填入下面的表格内： 上述项目中适用函证程序的有哪些？ 接受函证的对象有哪些？ 函证的主要内容是什么？ 可以选用的函证方式是什么？ 项目名称接受函证对象函证的主要内容函证方式 二、【资料】A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2002年度会计报表进行审计。该公司2002年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2002年度合并会计报表附注的部分内容如下（单位：人民币万元）： 坏帐核算的会计政策：坏帐核算采用备抵法。坏帐准备按期末应收账款余额的5%计提。 应收账款和坏帐准备项目附注：应收账款/坏帐准备2002年末余额16 553/52.77 应收账款账龄分析如下： 账 龄年初数年末数1年以内 1年~2年 2年~3年 3年以上8 392 1 186 1 161 1 42110 915 1 399 1 365 2 874合计12 16016 553 主营业务收入和主营业务成本项目附注：主营业务收入/主营业务成本2002年年度发生额61 020/52 819 品名主营业务收入主营业务成本2001年发生额2002年发生额2001年发生额2002年发生额X产品 Y产品40 000 20 00041 000 20 02038 000 19 00033 800 19 019合计60 00061 02057 00052 819【要求】假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为A和B注册会计师，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析性复核方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。 三、【资料】注册会计师审查某企业2002年度的利润表时，抽查12月份的成本资料，发现生产的甲产品已完工600件，月末在产品300件，原材料在生产开始时一次投入，月末完工产品与在产品之间的费用，按约当产量比例进行分配，在产品完工程度按平均50%计算。甲成品的成本计算资料如下： 项目月初在产品本期费用完工产品成本月末在产品直接材料 直接工资 制造费用16 000 5 800 2 350119 000 48 200 16 400108 000 43 200 15 00027 000 10 800 3 750合计24 150183 600166 20041 550【要求】（1）指出资料中所计算的成本是否正确，重新计算甲产品完工产品总成本和单位成本、月末在产品总成本。列出计算过程。 （2）针对上述情况指出存在的问题及处理方法。 四、【资料】A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2002年度会计报表进行审计。该公司2002年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2002年度合并会计报表附注的部分内容如下（单位：人民币万元）： 长期借款项目附注：2002年年末余额13 730万元。 贷款单位金额（万元）借款期限年利率借款条件A银行第一营业部 B 银行第一营业部 C银行第一营业部1 800 11 650 2802000年8月~2004年7月 1999年9月~2003年8月 2002年1月~2004年1月9.72% 7.65% 5.925%抵押借款 抵押借款 担保借款合计13 730【要求】假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为A和B注册会计师，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析性复核方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。 五、【资料】乙注册会计师在对P公司2002年度会计报表进行审计时，对P公司的银行存款实施的部分审计程序为： 取得2002年12月31日银行存款余额调节表。 向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回