情景二出纳业务的核算1.pptVIP

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2017-05-01 发布于广东
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情景二出纳业务的核算1.ppt

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情景二出纳业务的核算1

出纳业务的核算;能力目标 ;知识目标 ;出纳业务概述 ; 现金收付，审核审批单据 ;出纳业务概述 ;库存现金的管理 ;学习任务 2.1 库存现金;库存现金的日常业务核算;库存现金核算举例;学习任务 2.1 库存现金;企业如果发生现金盘盈时，应按实际溢余的金额借记库存现金科目，货记待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢科目;待查明原因后，再转入相应科目。如果属于应支付给有关个人或单位的库存现金溢余，则转入其他应付款“科目;如果属于无法查明原因的库存现金溢余，则转入营业外收入科目。;企业盘点现金时，发现长款200元，无法查明原因。 ①借：库存现金 200 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 ②借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 贷：营业外收入 200 ;企业在盘点时，发现现金短款150元，经查系出纳员李某工作失误所致，责其赔偿。 ①借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 150 贷：库存现金 150 ②借：其他应收款——李某 150 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 150;学习任务2.2 银行存款;银行存款的管理 ;银行结算方式 ;学习任务2.2银行存款;学习任务2.2银行存款;学习任务2.2银行存款;银行汇票概念 ;学习任务2.2银行存款;商业汇票概念 ;汇兑的概念;托收承付结算概念 ;委托收款的概念;信用卡概念 ;银行存款的核算;（3）银行存款清查应定期对账。银行存款日记账核对的环节：主要包括三个一是银行存款日记账与银行存款收款、付款凭证要核对相符；二是银行存款日记账与银行存款总账要核对相符；三是银行存款日记账与银行存款对账单要核对相符。“银行存款日记账”与“银行对账单”应定期进行逐笔核对，至少每月核对一次。应按月编制“银行存款余额调节表“。 ;银行存款余额调节表;学习任务2.3 其他货币资金;学习任务2.3 其他货币资金;学习任务2.3 其他货币资金;学习任务2.3 其他货币资金;学习任务2.3 其他货币资金;学习任务2.3 其他货币资金;学习任务2.3 其他货币资金;学习任务2.3 其他货币资金;学习任务2.3 其他货币资金;学习任务2.3 其他货币资金;学习任务2.3 其他货币资金;学习任务2.3 其他货币资金;小结;THANK YOU