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财务分析《偿债能力分析》课堂练习题 1.根据资料，填充资产负债表 某公司年末资产负债表简略形式见表 资产负债表 单位：元 资产期末数负债及所有者权益期末数货币资金25000应付账款应收账款净额应交税金25000存货非流动负债固定资产净值294000实收资本300000未分配利润总计432000总计已知：（1）期末流动比率=1.5 (2)期末资产负债率=50% (3) 本期存货周转次数=4.5次 (4)本期营业成本=315000元 期末存货=期初存货 要求:根据上述资料,计算并填列资产负债表空项. 答案: 存货周转次数= 则:期初存货=期末存货=315000/4.5=70000(元) 应收账款净额=432000-294000-70000-25000=43000(元) 流动比率= 则:流动负债=138000/1.5=92000(元) 应付账款=92000-25000=67000(???) 资产负债率=50% 则:负债总额=216000元 非流动负债=216000-92000=124000(元) 未分配利润=216000-300000= - 84000(元) 2.甲公司2013年财务报表有关数据如下： （1）资产负债表有关数据： 资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债： 货币资金25000075000 短期负债183250314500应收账款净额425000375000 应付账款100000210500存货32250375000流动负债合计283250525000流动资产合计707250825000长期负债300000375000固定资产净值620000825000所有者权益股本225000225000资本公积270000272500盈余公积129000129500未分配利润120000123000所有者权益744000750000资产合计13272501650000负债和所有者权益合计13272501650000（2）利润表有关数据：销售收入净额为900000元。其中，现销收入100000元，利息支出45000元，产品销售成本411300元，利润总额188000元，净利润62040元。要求：计算甲公司2013年的下列比率并对该公司的偿债能力作出评价。流动比率，速动比率，现金比率，资产负债率，净资产负债率，存货周转次数，利息赚取倍数，有形净资产负债率，应收账款周转次数。 答案： 流动比率 年初=727250÷283250×100%=249.69% 年末=825000÷525000×100%=157.14% 速动比率 年初=（707250-32250）÷283250×100%=238.31% 年末=（825000-375000）÷525000×100%=85.71% 现金比率 年初=250000÷283250×100%=88.26% 年末=75000÷525000×100%=14.29% 资产负债率 年初=（283250+300000）÷1327250×100%=43.94% 年末=（525000+375000）÷1650000×100%=54.54% 净资产负债率 年初=（283250+300000）÷744000×100%=78.39% 年末=（525000+375000）÷750000×100%=120% 存货周转次数 411300÷[（32250+375000）÷2]=2.02 利息赚取倍数 （188000+45000）÷45000=5.18 有形净资产负债率 年初=（283250+300000）÷（744000-0）×100%=78.39% 年末=（525000+375000）÷（750000-0）×100%=120% 应收账款周转次数=（900000-100000）÷[（425000+375000）÷2]=2次 从上述计算结果中可以看出，甲公司2013年年末的流动比率、速动比率、现金比率都比该年年初的值大幅度降低，这说明