8招商局集团内部控制办法——信用证及保函.doc

PAGE  PAGE 8 招商局集团内部控制办法——信用证及保函 2010年版 第一章　总 则 第一条　　为规范银行单证开立程序，防范企业通过银行单证进行贸易的资金风险，根据国家相关法律法规以及《招商局集团财务管理制度》，制定本办法。 第二条　　本办法适用于集团及所属全资、控股的各级公司和单位(以下简称“各公司”)。集团控制的上市公司原则上执行本办法，在执行本办法过程中，在形式、程序等方面须满足上市公司相关法律、监管要求。参资公司和单位可参照执行。 第三条　　本办法所称信用证是指各公司向银行申请开立并要求其向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据进行解付的书面保证文件；本办法所称保函是指各公司向银行申请开立并要求其向第三方出具的书面信用担保凭证。 第四条 各公司财务部门是本公司信用???及保函管理的职能部门，同时负责指导、监督检查其下属公司信用证及保函内部控制制度的建立、执行情况。 　　　　　　　　 　第二章　开立及审批 第五条 各公司财务部门须在业务部门完成其内部审批，并收到相关书面材料后，方可接受开立信用证或保函的申请。 第六条 各公司业务部门应提供以下资料，包括但不仅限于开立信用证(保函)申请单（附件1）、买卖合同、报价单、先行发票、电文确认书等。 若业务部门提供资料内容不足, 财务部门应按照保 障公司权益的原则, 要求其补足或澄清事项, 如有需更改的, 应及时退还原处理部门更正。 经财务部门经办、财务负责人审核通过并报公司主管领 导审批后，财务部应在两天内向银行作出申请及办理, 并对有关单证进行登记。 第九条 信用证或保函须修改时，业务部门负责将经审批的《信用证(保函)修改申请单》（附件2）交财务部门，财务部门审核无误后，将审批手续和相关资料整理齐备交由经办人员办理修改事宜。 第十条 除供货商或单证受益人有具体要求外, 信用证及保函开立银行一律统一由各公司财务部门指定, 原则上应选择有授信业务合作的银行。并向其争取有利的收费标准和开证条件。 第十一条 各公司不得开立无真实贸易背景的信用证或保函。不得为其它企业代开信用证。 第三章 议付及收单管理 第十二条 若为付款方，各公司财务部门须在收到银行转来信用证项下或保函项下议付单据后，交由业务部门审核内容，并根据业务部门的最终意见确定是否付款。 如承付，财务部门应在收到业务部门提交的《信用证承（拒）付通知单》（附件3）、全套银行承付通知书、到单通知书及正本商业发票等资料审核无误后，办理付款。 如拒付，财务部门应在收到业务部门提交的注明拒付理由的《信用证承（拒）付通知单》后，办理拒付。 第十三条 若为收款方，各公司财务部门须在收到信用证或保函后，交由业务部门审核内容，并根据业务部门的最终意见，协助办理议付、修改或拒绝接受等工作。 第十四条 进出口押汇、担保提货、打包放款、票据贴现等涉及信用证及保函的业务，参照《招商局集团内部控制办法——筹资》有关规定管理。 第四章 日常管理 第十五条 各公司对已开出的信用证和保函，必须专册登记，登记册应按信用证号依次登记，内容包括日期、信用证金额﹑受益人名称﹑开证行、有效期、即期或远期天数、修改情况、付款期 / 承兑期等。 第十六条 信用证项下一切文件及往来函电，均应按日期及处理程序顺序归入相应之案卷，不得遗漏。 第十七条 各公司应将信用证按其有效性分类归档，已使用完毕或已撤销的信用证应按顺序归入过期卷，其余的归入有效卷。两卷应定期翻查，防止错放。 第五章 附 则 第十八条 本办法自批准之日起执行，此前有关规定与本办法相抵触的，一律按本办法执行。 第十九条 各公司须结合本公司实际情况制定具体实施细则，但不得与本办法相抵触，并报上级公司财务部备案。 第二十条 本办法由集团财务部负责解释和修订。  附件1 开立信用证（保函）申请单 部门： 日期： 年 月 日 合 同 号 项目负责人合同金额 开证（函） 时 间币 种资金落实 情 况开证（函） 金 额 有效期转 运 期是否允许 分运或转运 特殊条款： 审 批 情 况业务部门负责人意见 财务部经办意见 财务部负责人意见 公司主管领导意见 开 立 情 况开立经办 日 期年 月 日开立审核日 期年 月 日 附件2 信用证（保函）修改申请单