辅助核算原理.pptVIP

辅助核算原理;一、问题的提出;辅助账，相当于手工会计中的各种明细账和备查账。用友账务系统提供的辅助核算功能，不但能简化科目结构、减少科目数量，而且还能方便地对一些特殊核算对象进行横向或纵向统计分析。这一切工作并不需要用户重复录入数据或录入额外的数据。 用友软件提供了以下几种辅助核算功能供用户选用：部门核算；个人往来核算；客户往来核算；供应商往来核算；项目核算。;张前：会计信息系统;二、部门管理辅助核算;管理费用分析表（二维结构）;三、单位往来辅助核算;当往来单位较少且相对稳定，应收或应付账类也比较少，往来业务不太频繁时，可采用和手工记账类似的处理方法，体现在科目设置上，就是按往来单位设置明细科目。 113　　　　　　　应收账款 　11301 应收电视机销售款 　 1130101　　　科信公司 　 1130102　　　大华公司 　　1130103　　　海天公司 　　　……　……　…… 　11302　　　　　应收录像机款 　　1130201　　　南华公司 　　1130202　　　北方集团 　　1130203　　　东方公司 　　　……　……　……;当往来单位较多，往来业务频繁，债权债务清理工作量大时，可启用系统提供的单位往来辅助核算功能完成对往来业务的管理。采用单位往来辅助核算后，往来单位不再以科目的形式出现，它只存在于往来单位目录库中。相应要求会计科目设置成如下形式； 　113　　　　应收账款 　　11301　　应收电视机款　末级科目　单位往来 　　11302　　应收录像机款　末级科目　单位往来 　　　　……　……　…… 当企业往来单位相当多（数百、上千家），往来业务量大，采用单位往来辅助核算可以大大减少科目数量，简化科目结构，同时还可以对应收（或应付）账款从不同角度进行统计查询，极大地减少往来清理的工作量。;四、个人往来辅助核算;例如： 　119　　　　　　其他应收款 　　11901　　　　差旅费借款 　　　1190101　　张三 　　　1190102　　李四 　　　1190103　　王五 　　　　……　……　…… 　　11902　　　　私人借款 　　　1190201　　张三 　　　1190202　　李四 　　　1190203　　王五 　　　　……　……　…… 　采用这种科目结构，当往来个人较多时，不便开展往来款项的统计、分析、清理工作。;用友总账系统处理个人往来账，有两种方案可供选择：当企业规模不大，个人往来业务较少时，可采用和手工方式一样的科目结构；当企业的个人往来业务频繁，个人往来业务清理工作量较大时，可启用系统提供的个人往来辅助核算功能，对个人往来业务进行管理。这时，往来个人不再作为明细科目出现。科目结构调整为： 　119　　　　其他应收款 　　11901　　差旅费借款　　末级科目　　个人往来 　　11902　　私人借款　　　末级科目　　个人往来 往来个人户存放在往来个人目录库中。 采用这种方式处理个人往来业务，可方便地实现对个人往来业务多种形式的查询统计，如按指定科目、按指定个人、按指定部门等查询相应的个人往来资料。而且实现这些功能不需要用户进行任何数据的重复录入。;五、项目管理辅助核算;例如： 　169　　　　　　在建工程 　 16901　　　　建筑工程 　　 1690101　　人工费 　　 1690102　　材料费 　　……　　…… 　 16902　　　　大修理工程 　　 1690201　　人工费 　　 1690202　　材料费 　　……　　…… 采用这种科目结构，会造成会计科目体系庞大且难以方便地统计各种数据。;用本系统处理时，可启用系统提供的项目管理功能，不再将项目名称作为明细科目设置，而是将项目的成本、费用、收入等作为科目设置，具体的项目名称只存放于项目目录库中。科目结构调整为； 　169　　　在建工程 　16901　　人工费　　末级科目　　项目核算 　16902　　材料费　　末级科目　　项目核算 　　……　　……　　……　　…… 一般以不变的项目作为二级科目设置。;又如：在工业企业中，需要对每一种产品的产成品、销售收入、销售成本进行统计分析。在手工核算方式下，是将产品名称设成明细科目。 　137　　　　产成品 　　13701　　 A产品 　　13702　　 B产品 　　13703　　 C产品 　　　……　　…… 　501　　　　产品销售收入 　　50101　　 A产品 　　50102　　 B产品 　　50103　　 C产品 　　　……　　…… 　502　　　　产品销售成本 　　50201　　 A产品 　　50202　　 B产品 　　50203　　 C产品 　　　……　　……