南阳学院财务制度文档.doc

　　　　　南阳理工学院财务制度 第一章　总 则 第一条　为加强财务管理和经济核算，规范学院财务行为，提高资金使用效益，促进事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》和国家有关法规，结合我院实际，特制定本制度。第二条　财务管理的原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家利益、集体利益和个人利益的关系。第三条　财务管理的任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失和损失；建立健全财务制度，规范院内经济秩序；如实反映学院财务状况；对学院经济活动的合法性、合理性进行监督。第四条　财务管理的主要内容是：预算管理、收入管理、支出管理、结余及其分配管理、资产管理、负债管理、专用基金管理、财务清算管理、财务报告与财务分析管理、财务监督等。 第二章　财务管理体制 第五条　学院实行统一领导，分级管理的财务管理体制，按照《高等学校财务制度》规定，学院财务工作实行院长负责制，院长作为学院的法定代表人，对学院的财务工作承担经济和法律 责任。 第六条　财务处作为学院一级财务机构，统一管理学院的各项财务工作。各系（处、部、院、系、室）不设独立的财务机构，只配一名兼职财务经办员，其财务管理核算全部纳入学院财务。后勤社会化需要设置的财务机构，只能作为学院的二级财务机构，遵守和执行学院统一制定的财务规章制度，按要求向财务处报送财务报表，其财会业务接受财务处的指导和检查。 第三章　财务人员第七条　财务人员必须由持有财政部门颁发的《会计人员从业资格证》的人员担任，实行持证上岗制。财会工作实行岗位责任制，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。第八条　??务人员要认真履行职责，准确核算，如实反映和严格监督各项业务，当好领导的参谋和助手。同时，为了使财会人员全面掌握业务，财会人员应实行有计划的轮岗制。第四章　预算管理第九条　学院预算是指根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。它包括收入预算、支出预算和预算平衡。预算编制的总原则是量入为出、收支平衡。收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则。第十条　学院经费预算由财务处提出预算方案后，报学院院长办公会和党委会议批准后实施。在执行过程中若因特殊情况需要调整预算的需按正常程序报批。第十一条　学院经费预算要严格执行，定期向院长办公会和党委会议汇报预算执行情况，分析说明执行过程中存在的问题，并提出改进意见和措施。第五章　收入管理 第十二条　学院收入主要包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其它收入等。第十三条　学院按规定收取的预算外资金必须及时、足额上缴财政专户，不得分成、提留和坐支，也不能直接计入事业收入；从财政专户中核拨后记入学院事业收入，实行收支两条线管理。第十四条　预算外收入必须严格执行国家规定的收费范围和标准，使用合法票据，建立健全票据领购、保管、使用、核销制度，实行专人管理，专人负责。各项收入必须全部纳入学院预算，统一管理，统一核算。第六章　支出管理 第十五条　学院支出是指开展教学、科研及其它活动发生的各项资金耗费和损失。包括：人员经费支出、部门包干经费支出、后勤服务支出、院级专项支出、设备购置支出、基本建设支出等。第十六条　要正确划分各类支出的界限，严格按预算确定的支出项目、范围、额度安排支出，严格执行国家及学院有关财务开支范围及开支标准，加强审核，防止弄虚作假，根据真实、有效的凭据办理报账手续，不得以预算数和计划数列支。 第十七条　部门包干经费支出的审批 (一)1千元(含1千元)以下的支出，由单位主要负责人审签。 (二)1千元以上的支出，经单位主要负责人签字后，分管业务院领导审批。 第十八条　列入预算的院级专项经费和设备购置经费支出的审批 院级专项经费和设备购置经费支出应遵守预算、立项等有关程序，属政府采购的，还要按上级和学院相关规定执行。该项经费，除特别说明外，原则上不得跨年度使用。 (一)1万元以下(含1万元)的支出，由承办单位负责人审核后，分管财务副院长审批。 (二)1万元以上5万元以下(含5万元)的支出，由院长审批。 (三)5万元以上10万元以下(含10万元)的支出，由院长办公会议研究决定，院长审批。 (四)10万元以上的支出，由党委会议研究决定，院长审批。 第十九条　预备费使用的审批 预备费学院在发展建设过程中因不可预测因素而又必须支出的项目。 (一)项目支