内部审计学档内一章.ppt

;主讲：李栋辉;课程性质; 教学目标;本课程以《审计学原理》、《审计法规》、《管理学》等课程为先导课，后续课程为《审计模拟实验》;CIA考试;内部审计在治理、风险和控制中的作用;实施内部审计业务 ;经营分析和信息技术 ;经营管理技术 ;报考条件;学期要求; 考试成绩构成;;第一章;热点内审新闻;热点内审新闻;内部审计学;内部审计学;热点内审新闻;内部审计的现代理念;内审理念;内部审计人员之歌;主要内容;第1节 内部审计的定义;美国SOX404条款 中国上市公司2010年1月1日起需按照《企业内部控制基本规范》对企业内部控制的有效性进行自我评估，并出具报告。 内部审计部门应协助管理层完成内控有效性的自我评估，识别企业内控重大缺陷。;一、IIA (The Institute of Internal Auditors)的定义;objective;Improve; Add Value Value is provided by improving opportunities to achieve organizational objectives, identifying operational improvement, and/or reducing risk exposure through both assurance and consulting services.; 价值（Value） ;二、CIIA的定义;三、审计署的定义;四、定义比较;1.1947，7月，第1号《内部审计准则说明书》 内部审计是组织内部检查会计、财务及其它业务的独立性评价活动，以便向管理部门提供防护性和建设性服务。主要涉及会计和财务事项，但也可以适当涉及业务性质的事项。 内部审计的目的是“帮助管理者最有效的管理本单位的业务活动。;五、内部审计定义的演变;3.1971.第3号《内部审计准则说明书》 内部审计是在本单位内部检查各种业务活动，以向管理部门提供服务的独立评价活动，它是一种通过计量和评价其它控制的有效性来发挥作用的管理控制。 内部审计的目标依然是帮助所有管理人员有效的履行职责。 该说明书被称为IIA发布的关于业务性审计的“独立宣言”。 ;4.1976.第4号《内部审计准则说明书》 男女机会均等、利益均等和地位平等。;5.1981.第5号《内部审计准则说明书》采用1978年颁布的《内部审计实务标准》中的内部审计定义。 内部审计是以检查、评价组织为基础的独立评价活动，并为组织提供服务。 内部审计包括经济性、效率性及项目结果审计。内部审计部门应当和管理当局及董事会之间保持密切的联系。 内部审计部门服务对象扩大到了包括整个董事会在内的整个组织。从业务性审计向管理审计发展。 ;管理审计是现代审计一种新的审计类别，它是经济发展的必然结果，也是审计事业发展的必然结果，是审计人员对被审计单位经济管理行为进行监督、检查及评价并深入剖析的一种活动。它的目的是使被审计单位的资源配置更加富有效率。从管理审计的辅助手段上来说，它是相对于财务审计的一个概念，从被审计单位经济活动的外延来看，管理审计又是相对于经营审计的一种认知。对企业而言，经营讲的是市场，管理讲的是效率。从这个意义上讲，管理审计又可以称之为效率审计。;6.1990.第6号《内部审计准则说明书》 内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价职能，目的是作为对该组织的一种服务，对其活动进行审计和评价。 内部审计的目标是帮助组织成员有效地履行职责。范围包括内部控制的适当性和有效性及工作效果的检查和评价。 内部审计部门在高层管理部门和董事会所确定的政策下履行其职能。必须以章程规定内部审计部门的宗旨、权限和职责。 ;7.2001.6《内部审计实务标准》 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。;;1.坚定了“独立性与客观性” 1100 – Independence and Objectivity The internal audit activity must be independent, and internal auditors must be objective in performing their work.;1110 – Organizational Independence The chief audit executive must report to a level within the organizat