神华准格尔能源有限责任公司工会财务核算办法〔附件3〕.docVIP

PAGE   PAGE - 50 - 神华准格尔能源有限责任公司工会财务核算办法 第一章 总则 第一条 为进一步规范神华准格尔能源有限责任公司工会系统的会计核算，真实、准确、完整地提供会计信息，依据《工会会计制度》、《会计基础工作规范》以及国家有关法律、法规，结合公司实际情况制定本办法。 第二条 会计核算的目标是真实反映工会活动，为编制财务报告提供可靠的基础。 第三条 会计核算应当满足真实性、完整性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性的要求。 第四条 公司所属核算单位会计核算应当以持续经营为前提，会计年度确定为1月1日至12月31日，以人民币为记账本位币。 第二章 会计科目?? 第五条 本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。本制度已规定的一级科目和明细科目，不得减并、自行增设，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用。 第六条 所属各单位工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目。 第七条 工会在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称或编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。 第八条 工会应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，提供真实、完整的会计报表。工会不得违反规定，随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。 第九条 会计科目名称和编号? 序号科目编码名? 称一级科目明细科目一、资产类1101库存现金2102银行存款3111零余额账户用款额度4112财政应返还额度11201财政直接支付11202财政授权支付5121借出款6131应收上级经费13101应收上级补助13102应收上级转拨经费13103应收建会筹备金7132应收下级经费8135其他应收款9141库存物品10151投 资11161在建工程12162固定资产二、负债类13201应付工资（离退休费）14202应付地方（部门）津贴补贴15203应付其他个人收入16211借入款17221应付上级经费18222应付下级经费22201应付下级补助22202应付下级转拨经费22203应付建会筹备金19225其他应付款20231代管经费三、净资产类21301固定基金22302在建工程占用资金23311投资基金24321专用基金32101增收留成基金32102财务专用基金32103权益保障金25322后备金26331结余四、收入类27401会费收入28402拨缴经费收入29403上级补助收入40301回拨补助40302专项补助40303超收补助40304帮扶补助40305送温暖补助40306救灾补助40307其他补助30404政府补助收入31405行政补助收入32406事业收入33407投资收益34408其他收入五、支出类35501职工活动支出50101职工教育费50102文体活动费50103宣传活动费50104其他活动支出36502维权支出50201劳动关系协调费50202劳动保护费50203法律援助费50204困难职工帮扶费50205送温暖费50206其他维权支出37503业务支出50301培训费50302会议费50303外事费50304专项业务费50305其他业务支出38504行政支出50401工资福利支出50402商品和服务支出50403对个人和家庭的补助50404其他行政支出39505资本性支出50501房屋建筑物购建50502办公设备购置50503专用设备购置50504交通工具购置50505大型修缮50506信息网络购建50507其他资本性支出40506补助下级支出