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审计监察中心沟通技巧培训 焦保金 2010-02-05 谢谢各位 * * * 内容 一、内部审计沟通的目标和内容 二、内部审计沟通的特殊性 三、审计不同阶段沟通的要点 四、实现有效沟通必备的条件 五、沟通技巧描述 六、审计中心员工交流心得体会 一、内部审计沟通的目标和内容 审计沟通的目标：既可得到所需信息，又能获得审计对象的尊重，使审计调查得比较圆满。既能发现问题，还能借助于被审计对象的力量，解决这些问题。 这样的目标决定了审计人员既要坚持原则，发现问题一审到底，又要提高判断能力，学会舍得。如果能够在审计岗位上和人沟通取得好的效果，那么可以适应很多管理岗位的工作，有很大的发展前途。 审计沟通的内容包括：审计部门内部上下级之间、审计项目组成员之间、审计人员与被审计单位管理层及经办人员之间的沟通等三个层面。其中审计与被审计者的沟通是在审计活动中双方互动的必要过程和手段。 审计环境的优劣，会严重影响审计沟通的效果和效率。我们不能幻想每个审计环境都是强势审计的。现有的审计环境决定了，强化审计沟通培训的重要性。 二、内部审计沟通的特殊性 相对于企业内部其他岗位的沟通而言，内部审计的特殊环境使得其与企业内部各层面人员的沟通面临着更为突出的潜在冲突，使得内部审计沟通的难度也更大，特殊性主要表现在： 1、内部审计的特殊地位。 与大多数部门之间分工协作的关系不同，内部审计独立于企业内部其他各职能管理部门，不直接参与企业经营管理的具体活动，主要职能是监督和服务。内部审计对被审计对象经营管理的意见和建议往往就是其工作中的错误、失误或不足，而审计报告直接面向企业高管、董事会等。因此被审计对象往往口头上说欢迎指导，实际是希望尽可能地少暴露问题，希望通过内部审计促进企业经营管理的意识并不强。 二、内部审计沟通的特殊性 2、内部审计工作的规范化有待加强。近年来我国内部审计呈现出良好的发展势头，其重要作用日益显现。但相对于西方发达国家，我国现代内部审计的起步较晚，法规制度建设有待完善，工作的系统性、规范性有待加强。 3、内部审计的相对独立性。相对于国家审计和社会审计而言，内部审计只具有相对独立性，加之一些单位对内部审计重视程度不够，内审权威缺失，使被审计部门对内审工作认识不足，给双方的沟通带来一些不良影响。 4、内部审计人员自身素质的限制。部分审计人员的专业知识及综合业务能力欠佳，对所在企业运营环境不熟悉，知识面狭窄，不能及时掌握新制度，工作作风不严谨，无法围绕企业的热点、难点问题为企业排忧解难，制约了内部审计监督服务职能的发挥，自然也就无法得到被审计对象的支持和理解。 三、审计不同阶段沟通的要点 　1、准备阶段。 充分的审前调查和良好的审前沟通能够起到事半功倍的效果，也易于拉近审计人员与被审计对象的关系。 （1）审计人员在准备阶段应了解被审计对象经营规模、经营范围、经营管理方式、基本财务状况、内部控制制度情况、以往年度审计情况、企业的历史沿革、存在的主要风险等。 （2）召集被审计单位主要负责人及审计涉及部门的负责人出席审前会。不应将审前会仅看作是实施审计前走走形式，通过审前会可以使被审计对象详细了解本次审计的目的、性质和具体安排，同时因为有被审计单位高管及下属有关部门管理层参加，重视程度会更高，有管理层的推动会更利于审计实施阶段的沟通。 三、审计不同阶段沟通的要点 　2、实施阶段。 审计实施阶段的沟通环节主要体现在审计访谈上，即审计人员就具体审计事项与相关人员进行交流、查询。 （1）做好充分的访谈准备是实现良好的沟通的关键。 （2）充分听取意见。在保持访谈主动和控制地位的同时，给予被访者表达的空间，在访谈结束前给被访者时间进行补充。 （3）根据访谈的具体事项控制好谈话节奏。 　 在审计实施阶段，审计人员除在审计监督方面与被审计对象进行沟通外，可以努力与被审计对象就降低组织风险、提高组织价值的制约点和空白点进行沟通，借鉴其他企业的良好经验，为企业做好咨询服务。在被审计单位发现的好的管理方法也应在审计结果中予以体现，并向其他企业推荐。现场审计结束前，应就审计中发现的主要问题与被审计对象进行充分交流。 三、审计不同阶段沟通的要点 　 3、报告阶段。为了保证审计结果的客观、公正，并取得被审计单位、组织适当管理层的理解，内部审计人员应在审计报告正式提交之前就报告中的审计概况、审计依据、审计结论、审计决定等与被审计单位进行认真充分的沟通。应要求被审计单位对审计结果提出书面意见，并将该材料作为审计工作底稿归档保存，避免今后出现异议。 　　4、后续审计阶段。就审计意见、建议的整改情况、存在的困难与被审计单位进行沟通，同时征求其对审计的反馈意见。 四、